1.匯總收款憑證的編制
 

　　匯總收款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的借方分別設置，定期（如5天或10天）將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證，分別按與設置科目相對應的貸方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。登記總分類賬時，應根據(jù)匯總收款憑證上的合計數(shù)，記入“現(xiàn)金”或“銀行存款”總分類賬戶的借方，根據(jù)匯總收款憑證上各貸方科目的合計數(shù)分別記入有關總分類賬戶的貸方。
 

　　2.匯總付款憑證的編制
 

　　匯總會付款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的貸方分別設置，定期（如5天或10天）將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證，分別按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。月終時，結算出匯總付款憑證的合計數(shù)，據(jù)以登記總分類賬。登記總分類賬時，根據(jù)匯總付款憑證的合計數(shù)，記入“現(xiàn)金”、“銀行存款”總分類賬戶的貸方；根據(jù)匯總付款憑證內(nèi)各借方科目的合計數(shù)記入相應總分類賬戶的借方。
 

　　3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制
 

　　匯總轉(zhuǎn)賬憑證，通常是指每一科目的貸方分別設置，定期將這一期間內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設置科目相對應的借方科目加以歸類、匯總填列一次，每月編制一張。