10日，國(guó)際知名的四大審計(jì)機(jī)構(gòu)普華永道、德勤、安永、畢馬威，國(guó)內(nèi)排名居前的立信、信永中和、天職國(guó)際等6家審計(jì)機(jī)構(gòu)的13位資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)邀請(qǐng)，參加了“倡導(dǎo)獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)a1實(shí)踐審計(jì)機(jī)構(gòu)座談會(huì)”。具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際知名四大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與獨(dú)董的溝通機(jī)制和制度建設(shè)等方面提出了鮮明意見(jiàn)。

 

　　普華永道合伙人楊豐禹表示，建立暢通的溝通渠道，加強(qiáng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和治理層及審計(jì)委員會(huì)的聯(lián)系，是緩解公司治理矛盾的重要途徑。德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)合伙人景宜青認(rèn)為，如果管理者舞弊成本較低，就會(huì)導(dǎo)致舞弊盛行，而審計(jì)師舞弊問(wèn)責(zé)也會(huì)過(guò)于空洞，她建議相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定有關(guān)法規(guī)，強(qiáng)大懲處力度。

 

　　安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所楊淑娟合伙人表示，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司管理層的溝通機(jī)制仍需加強(qiáng)，尤其是要加強(qiáng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)與獨(dú)立董事的溝通;安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所何嘉遠(yuǎn)合伙人則從加強(qiáng)監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制，完善細(xì)化公司治理相關(guān)的法律法規(guī)，明確獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)的職權(quán)等幾方面分析外部審計(jì)機(jī)構(gòu)如何從制度建設(shè)上幫助獨(dú)立董事、監(jiān)事在公司治理上發(fā)揮作用。

 

　　畢馬威審計(jì)合伙人陳玉紅通過(guò)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司審計(jì)時(shí)的溝通要求、外部審計(jì)師與治理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)溝通事項(xiàng)和準(zhǔn)則規(guī)定之外的溝通內(nèi)容這三方面詳細(xì)闡述了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司治理中的角色;畢馬威審計(jì)合伙人霍志恒則在對(duì)內(nèi)地獨(dú)董機(jī)制觀察的基礎(chǔ)上，提出三條旨在優(yōu)化獨(dú)立董事機(jī)制的建議，即在制度建設(shè)上為獨(dú)董創(chuàng)造條件、發(fā)布獨(dú)董機(jī)制運(yùn)作a1實(shí)踐和加強(qiáng)審計(jì)師與獨(dú)董的溝通。

 

　　國(guó)內(nèi)背景的六大會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人分別從獨(dú)立董事履職條件、獨(dú)立董事與審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系、獨(dú)立董事與監(jiān)事會(huì)崗位建設(shè)等方面提出了真知灼見(jiàn)。

 

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人李明高認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)功能重疊，監(jiān)事會(huì)機(jī)制設(shè)計(jì)，在實(shí)際運(yùn)行中難以發(fā)揮制衡作用。他建議兩者應(yīng)有明確分工并相輔相成，明確監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)重大事項(xiàng)具有否決權(quán)，被否決事項(xiàng)再次審議時(shí)獨(dú)董必須明確提出意見(jiàn)，并要求監(jiān)事會(huì)對(duì)獨(dú)董持有異議即棄權(quán)或反對(duì)的事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審查。

 

　　“應(yīng)當(dāng)限制大股東在獨(dú)董聘任上的壟斷權(quán)，而采取董事會(huì)負(fù)責(zé)推薦兩個(gè)以上候選人，由中小股東投票決定，避免被監(jiān)督者聘請(qǐng)監(jiān)督者，同時(shí)，獨(dú)董的考評(píng)機(jī)制可以更加具體，如規(guī)定每季度獨(dú)董必須在上市公司現(xiàn)場(chǎng)辦公的天數(shù)等。”天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人何降星建議。

 

　　大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所常務(wù)副總經(jīng)理胡詠華則強(qiáng)調(diào)，只有建立良好的事務(wù)所內(nèi)部規(guī)范制度，才能更好地履行外部審計(jì)機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的責(zé)任。

 

　　天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)合伙人邱靖之表示，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)主動(dòng)地、充分地與獨(dú)董、監(jiān)事會(huì)進(jìn)行溝通，并保持溝通的雙向性。同時(shí)他建議出臺(tái)擬上市公司治理機(jī)制，規(guī)范外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)。

 

　　中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人丁勇認(rèn)為，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自我管理能力和執(zhí)行能力，董事會(huì)應(yīng)更多地關(guān)注和支持獨(dú)董和監(jiān)事會(huì)工作，讓獨(dú)董擁有更多權(quán)力，*4也擁有提名權(quán)與解聘權(quán)。

 

　　信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所副總經(jīng)理羅玉成結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，獨(dú)董的信息來(lái)源容易被屏蔽和被安排，獲取的有效信息量較少。同時(shí)，他從對(duì)獨(dú)董的職責(zé)定位、強(qiáng)化獨(dú)董的市場(chǎng)化選聘以及對(duì)獨(dú)董人員的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整等幾方面提出具體建議。

 

　　中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)陳清泰會(huì)長(zhǎng)在總結(jié)講話中指出，在公司治理結(jié)構(gòu)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和獨(dú)立董事都是外部人士，而審計(jì)機(jī)構(gòu)由于執(zhí)業(yè)需要掌握了相對(duì)較多公司信息，審計(jì)機(jī)構(gòu)在自身發(fā)揮“看門(mén)人機(jī)制”作用的同時(shí)，可以為獨(dú)立董事有效履行職務(wù)提供強(qiáng)有力的支持，共同促進(jìn)提高上市公司治理質(zhì)量。李小雪執(zhí)行副會(huì)長(zhǎng)在交流發(fā)言中表示，希望國(guó)內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)持續(xù)苦練內(nèi)功，通過(guò)不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和體制創(chuàng)新，積極破解注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展過(guò)程中的階段性問(wèn)題，促進(jìn)提升上市公司治理水平。