綜合部分題目整理如下：
??商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級客
甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：
（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。
（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元
（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。
（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。
已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：
根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。
A 票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
B：賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元
C：貸款利息收入6491.44萬元
D：資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元
答案：BD
2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是（）。
A：票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B：資金結(jié)算服務(wù)
C：貸款服務(wù)
D：掌握管理服務(wù)
答案：AC
3.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）
A.37.1X6%+12.72÷(1+6%)X6%=2.946萬元
B.(6491.44+37.1)X6%=391.7124萬元
C.37.1÷（1+6%）X6%+874.5X6%=54.57萬元
D.（6491.44+874.5）÷（1+6%）X6%=416.94萬元
答案：D
4.計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金額服務(wù)銷項稅額的下列算式中，正確的是（）
A.874.5X6%+12.72÷（1+6%）X6%=53.19萬元
B.37.1÷（1+6%）X6%+12.72X6%=2.8632萬元
C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）X6%=369.54萬元
D.(37.1+12.72)÷(1+6%)X6%=2.82萬元
答案：D
??中國公民張某擔任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：
（1）工資明細表（部分數(shù)據(jù)）（單位：元）
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、張某當月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（ ）
A、崗位工資8000元
B、托而補助費20元
C、工資補貼200元
D、基本工資1780元
答案：ACD
2、張某當月收付的下列費用中，準予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（ ）
A、基本醫(yī)療保險費163元
B、基本養(yǎng)老保險費640元
C、失業(yè)保險費16元
D、住房公積金960元
答案：ABCD
3、計算張某當月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A、[（1780+8000+200+20）-（640+60+163）-3500]×20%-555=5812元
B、[（1780+8000+200）-（640+60+163+960）-3500] ×20%-555=3852元
C、[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=4764元
D、[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=5738元
答案：B
4、計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A、20000×25%-1005=3995元
B、20000×3%=600元
C、20000×20%-555=3445元
D、20000×10%-105=1895元
答案：D
??某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備。13月份發(fā)生有關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下：
（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為5494.40元，銷售方式墊運雜費2680元（不考了增值稅）,運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。
（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為340元，材料已發(fā)出，并已向銀行辦委托收手續(xù)。
（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。
（4）31日，采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。
（5）31日，預(yù)計甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.根據(jù)材料（1），下列各項中，該企業(yè)購入甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
A.甲材料入庫單位成本為17.5元
B.甲材料運輸過程中的合理損耗使用入庫總成本增加320元
C.甲材料時間入庫數(shù)量為2000千克
D.甲材料入庫總成本為35000元
答案：ACD
2.根據(jù)材料（2），下列各項中，該企業(yè)銷售甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（ ）。
A.主營業(yè)務(wù)收入增加2000元
B.銀行存款增加2340元
C.應(yīng)收賬款增加2340元
D.其他業(yè)務(wù)收入增加2000元
答案：CD
3.根據(jù)資料（3），下列各項中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)出材料會計處理的表述正確的是（）
A.生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入生產(chǎn)成本
B.生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入管理費用
C.生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入制造費用
D.生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入制造費用
答案：AD
4.根據(jù)期初資料，資料（1）至（4），下列各項中材料成本的會計處理結(jié)果正確的是（）
A.甲材料加權(quán)平均單位成本15.58元
B.主營業(yè)務(wù)成本增加1625元
C.其他業(yè)務(wù)成本增加1625元
D.甲材料加權(quán)平均單位成本16.25元
答案：CD
5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），下列各項中，關(guān)于月末原材料的會計處理結(jié)果表述正確的是（）
A.12月末甲材料成本高于其可變現(xiàn)凈值，不計提存貨準備
B.12月末應(yīng)計提存貨跌價準備200元
C.12月末列入資產(chǎn)負債表“存貨”項目的“原材料”金額800元
D.12月末甲材料的成本為13000元
答案：BC部分選擇題：
??根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定 下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。
A.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅
答案：C
??根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）
A 王某將房屋無償贈與其子
B 楊某將房屋無償贈與其外孫女
C 張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且*10家庭生活用房
D 趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪
答案：AB
??根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇的表述中，正確的是（）
A 失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇
B 失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇
C 失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準
D 失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金
答案：BD
??2016年7月甲公司開發(fā)住宅設(shè)計經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元平方米。計算甲公司應(yīng)繳納耕地稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
A. 150 000*30=4500 000元
B.（150 000-800-5000）*30=4326 000元
C.（150 000-5000）*30=4350 000元
D.（150 000-800）*30=4476 000元
答案：B
??根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。
A.盤盈的固定資產(chǎn)
B.自行建造的固定資產(chǎn)
C.外購的固定資產(chǎn)
D.通過捐贈確定的固定資產(chǎn)
答案：A
??根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定 下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。
A.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅
C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅
D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅
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