距離2018年初級會計職稱考試還有40天,在早上上班的路上,看到好多的花都開了,春天這回是真的來了!同時你們的考試也只上下一個月,所以,趕快抓緊學習吧!
  寶寶們最喜歡的分錄大全又要見面了,今天的分錄大全我們來一起學習“貨幣資金”。
 初級通關(guān)秘籍!一份必考的分錄大全,一定要學會!
  庫存現(xiàn)金的清查
  1.現(xiàn)金短缺時:
 ?。?)批準前:
  借:待處理財產(chǎn)損溢
  貸:庫存現(xiàn)金
 ?。?)查明原因,批準后:
  借:其他應收款(過失人或保險賠償)
  管理費用(無法查明原因的)
  貸:待處理財產(chǎn)損溢
  2.現(xiàn)金溢余時:
 ?。?)批準后:
  借:庫存現(xiàn)金
  貸:待處理財產(chǎn)損溢
 ?。?)查明原因,批準后:
  借:待處理財產(chǎn)損溢
  貸:其他應付款(應付給X單位或個人)
  營業(yè)外收入(無法查明原因的)  其他貨幣資金
 ?。ㄒ唬┿y行匯票存款
  1.購貨企業(yè)
 ?。?)企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”,將款項交存銀行時:
  借:其他貨幣資金——銀行匯票
  貸:銀行存款
 ?。?)企業(yè)持銀行匯票購貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時:
  借:材料采購/原材料/庫存商品
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
  貸:其他貨幣資金——銀行匯票
 ?。?)采購完畢收回剩余款項時:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——銀行匯票
  2.銷貨企業(yè)
  收到銀行匯票,填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時,根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等,
  借:銀行存款
  貸:主營業(yè)務收入
  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
 ?。ǘ┿y行本票存款
  1.購貨企業(yè)
  (1)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”,將款項交存銀行時:
  借:其他貨幣資金——銀行本票
  貸:銀行存款
  (2)企業(yè)持銀行本票購貨,收到有關(guān)發(fā)票賬單時:
  借:材料采購/原材料/庫存商品
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
  貸:其他貨幣資金——銀行本票
  2.銷貨企業(yè)
  收到銀行本票,填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時,根據(jù)進賬單及銷貨發(fā)票等,
  借:銀行存款
  貸:主營業(yè)務收入
  應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  信用卡存款
  1.企業(yè)填制“信用卡申請表”,連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián):
  借:其他貨幣資金——信用卡
  貸:銀行存款
  2.企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用,收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單:
  借:管理費用
  貸:其他貨幣資金——信用卡
  3.企業(yè)在信用卡使用過程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的:
  借:其他貨幣資金——信用卡
  貸:銀行存款
  4.企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時,應持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶,銷卡時,信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶,不得提取現(xiàn)金:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——信用卡  信用證保證金存款
  1.企業(yè)填寫“信用證申請書”,將信用證保證金交存銀行時,應根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單:
  借:其他貨幣資金——信用證保證金
  貸:銀行存款
  2.企業(yè)接到開證行通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:
  借:材料采購/原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
  貸:其他貨幣資金——信用證保證金
  3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——信用證保證金  存出投資款
  1.企業(yè)向證券公司劃出資金時,應按實際劃出的金額:
  借:其他貨幣資金——存出投資款
  貸:銀行存款
  2.購買股票、債券等時:
  借:交易性金融資產(chǎn)等
  貸:其他貨幣資金——存出投資款  外埠存款
  1.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時,根據(jù)匯出款項憑證,編制付款憑證,進行賬務處理:
  借:其他貨幣資金——外埠存款
  貸:銀行存款
  2.收到采購人員轉(zhuǎn)來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時:
  借:材料采購/原材料/庫存商品
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
  貸:其他貨幣資金——外埠存款
  3.采購完畢收回剩余款項時,根據(jù)銀行的收賬通知:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金——外埠存款