企業(yè)所得稅報(bào)稅流程：
1、進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站
2、點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)
3、導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版
4、根據(jù)匯算清繳的報(bào)告來(lái)填寫
5、填寫完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報(bào)即可
詳細(xì)操作如下：
1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒(méi)營(yíng)業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0
2、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫。
3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果你沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免我的基本都是0
7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫的基本都是0
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫沒(méi)的話就是0
9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0認(rèn)真填寫一下就好了。
舉幾個(gè)最常見最簡(jiǎn)單的扣除類調(diào)增的例子：
1、你全年計(jì)提了100萬(wàn)的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬(wàn)，那帳載金額就是100萬(wàn)，稅收金額就是90萬(wàn)，調(diào)增金額為10萬(wàn)。因?yàn)楦鶕?jù)稅法，只計(jì)提沒(méi)有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。
2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)，發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn)，能扣除的為25萬(wàn)，因?yàn)?0*0.6=30大于5000*0.005，只能按25萬(wàn)稅前扣除。那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬(wàn)，稅收金額就是25萬(wàn)，調(diào)增金額為25萬(wàn)。
3、稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，500元，稅前不能扣除，帳載金額就是500，稅收金額就是0，調(diào)增金額為500。
再說(shuō)個(gè)收入調(diào)整的，就要先填寫附表五了，比如購(gòu)買國(guó)債的利息收入，按稅法免所得稅，要調(diào)減收入。
