教材例題13-16，第(3)點因為資本化支出的300萬還在開發(fā)過程中，所以不用計算納稅調減嗎？

其他回答

• z同學
  （3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%。其中300萬元予以資本化；截至2×16年12月31日，該研發(fā)資產仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按照175%攤銷，請問應該納稅調增還是調減，調多少呢？
  • 陳老師
    您好，因為會計上計入了500的管理費用，稅法上175%攤銷，所以調減的話，是調75%（175%-100%）的金額
• 徐同學
  當年度發(fā)生研究開發(fā)支出400萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定攤銷的金額。請問應調減多少應納稅所得額？計算過程？
  • 張老師
    學員您好，您說的是舊規(guī)定，研發(fā)費加計扣除2018-2020期間是按75%比例。 不符合資本化的100可加計扣除100*75%=75，調減75應納稅所得額
  • 徐同學
    符合資本化的300按300*175%=525計算攤銷。賬面是按300計算攤銷，兩者的差額也要調減應納稅所得額。
• 奇同學
  題目:當年度發(fā)生研發(fā)支出500萬元，較上年度增長20％.其中300萬元予以資本化;截止2ⅹ16年12月31日，該研發(fā)資產仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按175％稅前扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175％確定予攤銷的金額。 答案:會計賬面價值300萬，計稅基礎450萬。 問題:1、不明白為何計稅基礎是450萬，請詳細點。 2、計算應納稅所得額時，費用化的永久性差異為何不用作扣除？
  • 周老師
    答案給錯了，之前是按150%，現(xiàn)在是按照175% 費用化的永久性差異是要扣的！
  • 奇同學
    請幫忙提供正確答案，多
  • 周老師
    同學，你是哪里不理解？
  • 奇同學
    還是關于研發(fā)支出，計算應納稅所得額，答案上是減了150萬，正確答案，是否應減500*175％=875萬，含資本化的暫時性差異及費用化的永久性差異。
  • 周老師
    這里只考慮費用化的永久性差異 無形資產這個暫時性差異不形成遞延所得稅資產的
• v同學
  老師，請問教材【例15-16】中，關于開發(fā)支出在表15-2中為什么列示的賬面價值為什么是300萬？如果是因為研發(fā)未完成，不能列示500萬，也應該是200萬，為什么是300萬？謝謝
  • 老師
    這是在初始的時候的差異。 會計上認可的是300萬，稅法上認可的是300*175%
  • v同學
    當年底發(fā)生的研發(fā)支出為500萬，其中資本化支出是300百萬。費用化支出是200百萬，我不明白為什么表15-2中只列示了開發(fā)支出中資本化支出300萬？為什么不是500百萬或者是200百萬？謝謝
  • 老師
    你另外的200萬以及進入到你的管理費用了。你實際上期末余額只有300萬哦。