貼現(xiàn)負(fù)債是指企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。
一、什么是貼現(xiàn)負(fù)債
貼現(xiàn)負(fù)債是指企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。本科目，只用于銀行會計處理。
二、會計上如何處理貼現(xiàn)負(fù)債
1.本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金等業(yè)務(wù)的款項。
2.本科目應(yīng)當(dāng)按照貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機構(gòu)，分別“面值”、“交易費用”進行明細(xì)核算。
3.貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——面值），按其差額，借記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費用）。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按合同約定的名義利率計算確定的利息費用的金額，借記“利息支出”科目，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費用）。
合同約定的名義利率與實際利率差異不大的，也可以采用合同約定的名義利率計算確定利息費用。
（三）貼現(xiàn)票據(jù)到期時，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——面值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按本科目（交易費用）的余額，貸記本科目（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)——交易費用），按其差額，借記“利息支出”科目。
4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金等業(yè)務(wù)的款項余額。
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