什么叫空頭支票？所謂的空頭支票，指的是單位簽發(fā)的支票票面金額，超過該單位在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票。在我國，銀行按規(guī)定要對簽發(fā)空頭支票的單位按票面金額的比例進行處罰。
一、空頭支票產(chǎn)生的原因
近年來，中國人民銀行在規(guī)范支付結(jié)算秩序，維護支票信譽，制止空頭支票行為方面制定了有關(guān)規(guī)定和措施，并做了大量的工作。與此同時，商業(yè)銀行積極配合中國人民銀行，積極履行中國人民銀行賦予它的行政處罰權(quán)利，對日常支付結(jié)算業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的空頭支票行為也進行了經(jīng)濟處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢。
1.企業(yè)財會人員法律制度觀念淡薄，整體素質(zhì)不高。盡管《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》頒布多年，且中國人民銀行及商業(yè)銀行每年均在公眾場合舉辦有關(guān)支付結(jié)算方面的業(yè)務咨詢和宣傳活動，旨在提高全民的結(jié)算素質(zhì)和防范意識，但一些企業(yè)財會人員因素質(zhì)低，對票據(jù)結(jié)算基本知識和國家財經(jīng)制度不甚了解，不登記或不及時登記銀行存款賬，也不根據(jù)單位在銀行的存款余額就任意開出支票，甚至有的企業(yè)財務人員隨意把蓋有預留銀行印鑒的支票交給業(yè)務員隨身攜帶外出采購，業(yè)務員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購貨物金額向銷貨企業(yè)開具支票，從而導致空頭支票行為。
2.企業(yè)經(jīng)濟效益差，信用觀念淡薄是引發(fā)空頭支票的直接原因。在市場經(jīng)濟條件下，“一手交錢一手交貨”的即期交易和記賬式的商業(yè)信用，難以適應企業(yè)的商品交易活動的需要，需要使用支票結(jié)算工具來支付貨款。然而企業(yè)的經(jīng)濟活動又受到國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的影響，這樣一些經(jīng)濟效益差、信用意識淡薄的企業(yè)，無視國家結(jié)算紀律和支票見票即付的信用基礎(chǔ)，在明知自己銀行賬戶無款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票來騙取銷貨單位發(fā)貨，無償占用他人資金，嚴重破壞了票據(jù)的嚴肅性，干擾了企業(yè)正常的經(jīng)營活動和同城票據(jù)結(jié)算秩序。
3.商業(yè)銀行“存款立行”觀念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業(yè)銀行由于自身利益驅(qū)動，自上而下都將存款任務作為主要指標量化到人進行考核。而為完成上級下達的任務目標，有的銀行工作人員，尤其會計臨柜人員不得不打起確保存款不流失的主意，往往在資金緊張時相互卡壓票據(jù)，截留資金，或者在考核之日對提入的支票等付款憑證無理退票，以確保付款單位的資金不流入其他金融機構(gòu)，使收款單位資金不能及時到位，導致企業(yè)對轉(zhuǎn)賬的在途時間難以把握，稍微判斷失誤就簽發(fā)出空頭支票。
4.銀行對賬戶管理把關(guān)不嚴是空頭支票形成的重要原因。近幾年，由于銀行間業(yè)務競爭的日趨激烈，商業(yè)銀行對存款的高度重視，使《銀行賬戶管理辦法》實施后已經(jīng)好轉(zhuǎn)的銀行賬戶管理秩序又出現(xiàn)混亂勢頭，加上現(xiàn)行的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)范賬戶行為的作用和法律效力又相當有限，那么，一些商業(yè)銀行對賬戶管理把關(guān)不嚴，違規(guī)為企業(yè)開立賬戶，造成企業(yè)多頭開戶，以致企業(yè)一個賬戶被罰，還有其他銀行賬戶仍可使用，使得銀行對空頭支票處罰無所適從，處罰也難以奏效。另有些銀行在向開戶單位出售支票時，不嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》中“銀行發(fā)售支票每個賬戶一般一次一本，業(yè)務量大的可以適當放寬”的規(guī)定，任由企業(yè)購買支票，這就為那些信用意識差的企業(yè)利用銀行賬戶管理不嚴簽發(fā)空頭支票、騙取財物提供了可乘之機。
5.對空頭支票簽發(fā)人處罰不嚴，打擊力度不夠，是空頭支票屢禁不止的根本原因。一是人民銀行對商業(yè)銀行檢查監(jiān)督不夠，對商業(yè)銀行在賬戶管理和沒有按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定對空頭支票進行經(jīng)濟制裁的行為處罰不嚴。二是商業(yè)銀行特別是一些基層行處為了穩(wěn)定客戶、穩(wěn)定存款，對那些簽發(fā)空頭支票、套取銀行信用的企業(yè)姑息遷就，不堅持罰款制度，只是退票了事。這種明哲保身的做法，助長了空頭支票行為。三是公安、司法部門對空頭支票行為缺乏一套有效的打擊手段。目前對空頭支票處罰，基本上由商業(yè)銀行對出票人進行罰款，或停止其辦理結(jié)算業(yè)務，很少追究刑事責任，而公安、司法部門往往因當事人到處躲避難以對其進行嚴重的打擊，致使詐騙分子逍遙法外，繼續(xù)利用其他賬戶簽發(fā)空頭支票，騙取財物。
二、對空頭支票的處罰
根據(jù)央行規(guī)定，支票全國通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變，支票的提示付款期限仍為10天；異地使用支票款項最快可在2至3小時之內(nèi)到賬，一般在銀行受理支票之日起3個工作日內(nèi)均可到賬。為防范支付風險，異地使用支票的單筆金額上限為50萬元。辦理支票業(yè)務，銀行向客戶的收費暫按現(xiàn)行標準不變。
根據(jù)規(guī)定，空頭支票被禁止簽發(fā)。出票人簽發(fā)一張支票，如果賬戶余額不夠支付所簽發(fā)支票的金額，該支票就是一張空頭支票。另外，與預留銀行簽章不符的支票，也被視為空頭支票。同時，簽發(fā)空頭支票將依法受到處罰。對于簽發(fā)空頭支票或者與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，出票人將被處以支票票面金額5％但不低于1000元的罰款，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票票面金額2％的賠償金；以騙取財物為目的的，出票人還將被追究刑事責任。
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