酒店會計崗位主要有會計主管、成本會計、費用會計、收入稽核、應收會計、出納等;酒店會計的核算屬于商業(yè)會計。
一、酒店行業(yè)會計怎么做賬?
1、酒店一般分三部核算,第一,食材及非食材采購費用du。第二,機械設備保養(yǎng)維護使用所產(chǎn)生的費用。第三,人工費用。而客人結賬問題可分為四大類,即1現(xiàn)金2刷卡3支票4簽單(掛賬),這些最好登記在每天營業(yè)額日報表上。
2、要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求,確定相關成本的核算方法:比如直接記入成本;或者呢,先入庫記入原材料,領用記入成本。一般情況,如果企業(yè)規(guī)模較小,核算要求不高,可選擇直接記入成本。
3、如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務成本”。如果有庫房,米油、調料,可先記入“原材料”,領用時記入“主營業(yè)務成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務成本”。
4、煤氣,可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結轉成本;如果你有香煙的銷售資格,核算方法同前。
5、廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”,不能記入成本。服務人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”,其他管理人員,記入“管理費用--工資”。一般情況,工資要先計提。
5、裝修費記入“長期待攤費用”,攤銷年限,參考租憑合同年限。
二、酒店會計的工作及程序
(一)、現(xiàn)金收入清點、整理程zhi序收入出納與收銀領班一起,將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分:第一部分是實收現(xiàn)款部分,反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應收現(xiàn)款部分,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫,并將財務部正式收據(jù)同時匯入此表中,該記錄表合計數(shù)為當天應存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三)、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明,又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據(jù)順序排列起來,根據(jù)該記錄格式要求,對于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫,再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中,合計數(shù)應與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
(四)、差額核對:1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或審計。
2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),而沒有審計聯(lián),要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。
3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負數(shù)要分明,每一筆正負數(shù)都應該是相符合的。
4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。差額核對完畢后,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后,交會計存檔。
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