其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
一、其他貨幣資金介紹
外埠存款：指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
銀行匯票存款：企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。
銀行本票存款：企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，本票存款實行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清。
銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。
定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。
信用證存款：采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。
信用卡存款：指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。
存出投資款：是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。
二、其他貨幣資金會計處理
本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
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