什么是現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表能反映什么？
現(xiàn)金流量表是一種匯總進出公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的財務(wù)報表。
現(xiàn)金流量表(CFS)衡量的是一家公司管理其現(xiàn)金狀況的好壞，即該公司為償還債務(wù)和支付運營費用而產(chǎn)生現(xiàn)金的好壞?，F(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的補充，自1987年以來，現(xiàn)金流量表是公司財務(wù)報告的強制性組成部分。
在本文中，我們將向您展示現(xiàn)金流量表是如何構(gòu)建的，以及在分析公司時如何使用它。
現(xiàn)金流量表關(guān)鍵點：
1.現(xiàn)金流量表是一種匯總進出公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的財務(wù)報表。
2.現(xiàn)金流量表衡量的是一家公司管理其現(xiàn)金狀況的好壞，即該公司為償還債務(wù)和支付運營費用而產(chǎn)生現(xiàn)金的好壞。
3.現(xiàn)金流量表是資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的補充，自1987年以來，現(xiàn)金流量表是公司財務(wù)報告的強制性組成部分。
4.現(xiàn)金流量表的主要組成部分是經(jīng)營活動現(xiàn)金、投資活動現(xiàn)金和融資活動現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金流量計算的兩種方法是直接法和間接法。
如何使用現(xiàn)金流量表？
現(xiàn)金流量表允許投資者了解一家公司的運營情況、資金來自哪里以及資金是如何使用的。CFS很重要，因為它幫助投資者確定一家公司是否有堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。
另一方面，債權(quán)人可以使用CFS來確定公司有多少現(xiàn)金可用(稱為流動性)來支付其運營費用和償還債務(wù)。
現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)：
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金
2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金
3.融資活動現(xiàn)金
值得注意的是，現(xiàn)金流量表不同于損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，因為它不包括已記入貸方的未來收入和支出現(xiàn)金的數(shù)額。因此，現(xiàn)金不等于凈收入，在損益表和資產(chǎn)負(fù)債表上，凈收入包括現(xiàn)金銷售和賒賬銷售。
現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動包括經(jīng)營活動現(xiàn)金的來源和使用。換句話說，它反映了公司的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生了多少現(xiàn)金。
這些業(yè)務(wù)活動可包括：
1.貨物和勞務(wù)的銷售收入
2.付息
3.所得稅稅款
4.支付給生產(chǎn)中使用的貨物和服務(wù)供應(yīng)商的款項
5.工資和支付給員工的工資
6.租金付款
7.任何其他類型的經(jīng)營費用
在交易組合或投資公司的情況下，銷售貸款、債務(wù)或股票工具的收入也包括在內(nèi)。在用間接法編制現(xiàn)金流量表時，折舊、攤銷、遞延稅、非流動資產(chǎn)的損益以及從某些投資活動中獲得的股息或收入也要包括在內(nèi)。但是，長期資產(chǎn)的購銷不屬于經(jīng)營活動。
現(xiàn)金流量的計算方法是對凈利潤進行一定的調(diào)整，即增加或減去從一個時期到下一個時期發(fā)生的交易的收入、費用和貸方交易(出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上)的差額。之所以進行這些調(diào)整，是因為非現(xiàn)金項目被計入凈收入(損益表)和總資產(chǎn)和負(fù)債(資產(chǎn)負(fù)債表)。因此，由于并非所有的交易都涉及實際現(xiàn)金項目，在計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，許多項目必須重新評估。
因此，現(xiàn)金流量的計算有兩種方法:直接法和間接法。
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