進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做?想知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做的考生快和小編一起看一下吧!

1.貨物用于集體福利和個人消費(fèi)：

當(dāng)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)時，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要從已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

會計分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.貨物發(fā)生非正常損失：

非正常損失包括貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等，這些損失所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要轉(zhuǎn)出。

會計分錄為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失：

類似地，如果在產(chǎn)品或產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣需要轉(zhuǎn)出。

會計分錄為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：庫存商品——產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目：

在這種情況下，如果購進(jìn)的貨物或勞務(wù)既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于簡易計稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，且無法準(zhǔn)確劃分，則需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會計分錄為：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

如果固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況(如改變用途不再用于應(yīng)稅項(xiàng)目)，也需要進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

會計分錄可能涉及固定資產(chǎn)科目的借方和應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方。

6.取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)：

對于取得時即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額也需要在會計上進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

會計分錄類似固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

7.購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回：

如果購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或退回，且已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，會計處理會涉及銀行存款、長期待攤費(fèi)用等科目的調(diào)整。

會計分錄(具體根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整)：

借：銀行存款

貸：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)