庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么?
庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別:不同的流動(dòng)性強(qiáng)弱,不同的性質(zhì)。
庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別
1、不同流動(dòng)性強(qiáng)弱:庫(kù)存現(xiàn)金流動(dòng)性更強(qiáng)??梢詫⒍吆?jiǎn)單理解為:用現(xiàn)金支的報(bào)銷(xiāo)款就是庫(kù)存現(xiàn)金,用轉(zhuǎn)賬、支票等形式支的就是銀行存款。
2、不同性質(zhì):庫(kù)存現(xiàn)金以物的形態(tài)存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣。銀行存款是以非物質(zhì)形態(tài)儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)。
庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款分別是什么意思?
庫(kù)存現(xiàn)金:指存放在財(cái)會(huì)部門(mén),隨時(shí)可以動(dòng)用的那部分庫(kù)存現(xiàn)金,包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目,本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的款項(xiàng)。有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬款相符。
銀行存款:是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
銀行存款匯兌:改變了匯款對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)退匯的規(guī)定。辦法規(guī)定,對(duì)在匯入行開(kāi)立存款賬戶的收款人,由匯款人與收款人自行聯(lián)系;對(duì)未在匯入行開(kāi)立存款賬戶的收款人,匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單由匯出行通知匯入行,經(jīng)匯入行核實(shí)匯款確未支付,方可退匯。
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