庫存現(xiàn)金是什么？庫存現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容？小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家。
一、庫存現(xiàn)金是什么？
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中收入現(xiàn)金，并未支付出去的現(xiàn)金余額。庫存現(xiàn)金是可以立即提取使用的，是企業(yè)收入和費(fèi)用之間的資金差額。它可以用于投資活動(dòng)，補(bǔ)償短期債務(wù)，用于購買原材料，還款或かに分配股利等。庫存現(xiàn)金由幾個(gè)構(gòu)成部分，如收入、做帳、調(diào)整差額、未實(shí)現(xiàn)收益等。每個(gè)部分都起著重要的作用，是企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)中極為必要的一項(xiàng)指標(biāo)。它的變化和變化幅度，可以反映出企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀和發(fā)展勢態(tài)，從而深入地反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。此外，庫存現(xiàn)金的管理也是企業(yè)的核心管理內(nèi)容，需要對現(xiàn)金進(jìn)行有效的管理和控制，以做到安全、高效。這就要求企業(yè)實(shí)施有效的現(xiàn)金流管理，比如加強(qiáng)現(xiàn)金收支核算，建立現(xiàn)金池，優(yōu)化資金流向等，以最小化現(xiàn)金流，將現(xiàn)金流投入有效的投資活動(dòng)中。
二、庫存現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容？
1.庫存現(xiàn)金的使用范圍
企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
2.庫存現(xiàn)金限額
為了促進(jìn)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，保證現(xiàn)金的安全，企業(yè)應(yīng)與其開戶銀行共同協(xié)商確定庫存現(xiàn)金的最高限額。這一數(shù)額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，庫存現(xiàn)金的限額一般為3～5天的日常零星開支所需庫存現(xiàn)金的數(shù)額，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。任何單位都必須按規(guī)定的限額控制庫存現(xiàn)金，每日的現(xiàn)金結(jié)存額不得超過核定的限額，超過的部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
3.庫存現(xiàn)金日常收支管理
企業(yè)在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定：
（1）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；
（2）企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，即不得以本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額；
4.庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度，不允許由單獨(dú)一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程，必須在各個(gè)獨(dú)立的部門之間有明確、合理的分工。企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支與保管應(yīng)由出納人員專門負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會(huì)計(jì)檔案保管工作。企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得由同一個(gè)人長期從事出納工作。對企業(yè)的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行抽查與稽核，發(fā)現(xiàn)的溢缺，必須查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理，以保證現(xiàn)金的正確使用和安全完整。免費(fèi)領(lǐng)取初級會(huì)計(jì)全科備考資料> >
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