技術服務費屬于營改增范圍內的現代服務業(yè),國稅局管轄,稅率為6%。
技術服務費:
屬于營改增范圍內的現代服務業(yè),國稅局管轄,稅率為6%。技術服務費是指企業(yè)按業(yè)主要求,派遣具有一定技術專長和知識的專業(yè)技術人員、專家、教授或管理人員,為承擔項目的技術指導、咨詢,提供設計文件、技術資料,進行可行性研究,傳授技術,培訓人員,參與管理等,從而,按合同或協(xié)議規(guī)定向業(yè)主收取技術服務費這一類業(yè)務。
現代服務是圍繞制造業(yè)、文化產業(yè)、現代物流產業(yè)等提供技術性、知識性服務的業(yè)務活動,包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務等內容。
技術服務費包括:
賣方提供的技術指導和買方人員的技術培訓費用。技術指導費的解釋有承包式和計時式兩種方法。
1、承包式
即以某一固定金額或固定服務量來保證達到預定水平的目標,無論有什么意外均由提供技術指導方負責。
服務單價=人員工資出差補貼(海外)出差前的準備費用代替其工作的人員費用補償部分費用(對在原單位工作時可創(chuàng)造價值的補償)。
2、計時式
即以實際服務量的大小來計算技術指導的服務費的方式。
計時的技術指導費=實際服務量×服務單價
企業(yè)支付的技術服務費計入哪個科目?
1、企業(yè)支付的技術服務費計入管理費用科目,其會計分錄如下:
借:管理費用-技術管理費
貸:銀行存款/庫存現金
對方開來的服務費增值稅發(fā)票會計分錄:
借:管理費用-技術服務費
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
2、同時,如果是一般納稅人(開具增值稅專用發(fā)票),其會計分錄如下:
(1)繳納時根據認證的發(fā)票:
借:管理費用-辦公費(不含稅金額)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:庫存現金等
(2)將進項稅額轉出時:
借:管理費用-辦公費(稅金部分)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)(稅金部分)
(3)減免時:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:營業(yè)外收入
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