庫(kù)存現(xiàn)金和備用金是初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考察的一個(gè)知識(shí)點(diǎn),大家知道庫(kù)存現(xiàn)金和備用金有哪些區(qū)別嗎?不清楚的考生就跟高頓小編繼續(xù)往下看吧!

庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別有哪些?

一、庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別有哪些?

庫(kù)存現(xiàn)金:

指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

備用金:

指企業(yè)報(bào)給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過(guò)在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。

二、庫(kù)存現(xiàn)金包括哪些內(nèi)容?

庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)在直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中積累的現(xiàn)金及其它現(xiàn)金等價(jià)物,包括現(xiàn)金、貨幣存款、交收貨款、銀行承兌匯票及銀行卡等。

三、備用金管理包括什么?

備用金管理包括借支管理和保管管理。

借支管理:

1.企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

2.各部門零星備用金,一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

3.各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

保管管理:

1.備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。

2.備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況。

3.備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

4.出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。

以上就是【庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的區(qū)別有哪些?】的全部?jī)?nèi)容,如果你想學(xué)習(xí)更多初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試相關(guān)知識(shí),歡迎前往高頓教育官網(wǎng)頻道,這里可以學(xué)習(xí)更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)師的精品課程,練習(xí)更多免費(fèi)題目,還能及時(shí)了解實(shí)時(shí)更新的考試資訊!