勤奮是成功之母，懶惰乃萬(wàn)惡之源。不斷的練習(xí)才可以取得成功，初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)習(xí)題已經(jīng)整理完畢，大家一起試試吧。
1，【多選題】甲公司、乙商場(chǎng)均為增值稅一般納稅人，2022年9月，甲公司以其自產(chǎn)的戶外便攜式燃?xì)庠?0臺(tái)與乙商場(chǎng)換取100箱獼猴桃，甲公司將獼猴桃用于發(fā)放職工中秋節(jié)福利，乙商場(chǎng)將戶外便攜式燃?xì)庠顨w入庫(kù)存待售，雙方互相開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。已知，甲公司銷售該類戶外便攜式燃?xì)庠畹牟缓鲋刀悊蝺r(jià)為300元，乙商場(chǎng)銷售該款獼猴桃的不含增值稅單價(jià)為30元，乙商場(chǎng)以銀行存款方式支付差價(jià)款。一般貨物的增值稅稅率為13%，初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率為9%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)正確的有()。
A.甲公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=300×10×13%
B.甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×100×9%
C.乙商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=30×100×9%
D.乙商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300×10×13%
【答案】A,C,D
【解析】(1)銷項(xiàng)稅額：本題應(yīng)理解為甲公司銷售戶外便攜式燃?xì)庠?增值稅稅率為13%)、乙商場(chǎng)銷售獼猴桃(增值稅稅率為9%);(2)進(jìn)項(xiàng)稅額：雖然甲公司、乙商場(chǎng)均為對(duì)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，但由于甲公司將獼猴桃用于職工福利(購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
2，【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅銷售數(shù)量的表述中，正確的有()。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人進(jìn)口后銷售的數(shù)量
【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)D：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。
3，【判斷題】將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。()
【答案】錯(cuò)
【解析】只有“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)，包括：無(wú)償提供服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的不需要視同銷售；對(duì)于貨物的無(wú)償贈(zèng)送，不管是不是公益性的都要視同銷售。
