QQ登錄
微博登錄
微信登錄
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
一，銀行存款的管理
企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)就是銀行存款，企業(yè)應當根據(jù)管理活動和日常經(jīng)營業(yè)務的需要合理確定銀行存款規(guī)模。
加強銀行存款的管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。
二，銀行存款的賬務處理
設置科目：
企業(yè)應當設置“銀行存款”科目
借方登記銀行存款的增加
貸方登記銀行存款的減少
期末余額在借方，反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的各種款項
設置賬簿：
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算
按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額
三，銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額(可能存在未達賬項)，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
