單項選擇題
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）是小型微利企業(yè)，2014年銷售商品取得不含稅銷售收入200萬元，實現(xiàn)的利潤總額為6萬元。其中，營業(yè)外支出中包括違法罰款以及稅收滯納金共計4萬元。2014年3月購進并使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5萬元、增值稅0.85萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.1
B.2
C.1.5
D.0.5
【正確答案】D
【知識點】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算
【答案解析】
營業(yè)外支出中包括的違法罰款以及稅收滯納金在企業(yè)所得稅前不得扣除，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額=6+4=10（萬元）。自2014年1月1日起至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。2014年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×20%×50%-5×10%=0.5（萬元）。