2016年初級職稱《初級會計實務(wù)》知識點:庫存資金
  (一)現(xiàn)金管理制度
  包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?,F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。
  (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理
  企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。
  月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。
  (三)現(xiàn)金的清查
  如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,分別以下情況處理:
  1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?,計入其他?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。