2016初級會計職稱《初級會計實務》考點：其他貨幣資金的核算
　　其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
　　設賬：其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
　　1、外埠存款
　　外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉賬。采購專戶只收不付，付完結束賬戶。
　?、倨髽I(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：
　　借：其他貨幣資金——外埠存款
　　貸：銀行存款
　?、谄髽I(yè)收到采購員交來發(fā)票賬單等報銷憑證時應作如下分錄：
　　借：材料采購(或原材料;在途物資)
　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款
　　③采購地銀行將多余款項轉回當?shù)劂y行結算戶時：
　　借：銀行存款
　　貸：其他貨幣資金——外埠存款
　　2、銀行匯票存款
　　銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
　?、倨髽I(yè)取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)作分錄如下：
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票
　　貸：銀行存款
　?、谄髽I(yè)用銀行匯票與銷貨單位結算購貨款：
　　借：材料采購(或原材料;在途物資)
　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　?、廴粲卸嘤嗫铐椡嘶貢r，
　　借：銀行存款
　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　3、銀行本票存款
　　銀行本票存款是企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。有關銀行本票取得、使用及退回余額等賬務處理同銀行匯票存款。
　　4、存出投資款
　　存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金
　　(1)存出投資款時：
　　借：其他貨幣資金-存出投資款
　　貸：銀行存款
　　(2)用存出投資款購入金融資產(chǎn)
　　借：交易性金融資產(chǎn)