答疑精選內(nèi)容：《初級會計實(shí)務(wù)》之增值稅
計算題
甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部。該批產(chǎn)品的成本為200000元，計稅價格為300000元，增值稅稅率為17%。
要求：編制相關(guān)會計分錄。
【正確答案】：該企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：
借：在建工程251000
貸：庫存商品200000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000(300000×17%)
【學(xué)員提問】
增值稅不是價外稅嗎?那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?這樣不是應(yīng)該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?
然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個稅了了么?計入企業(yè)成本里面嗎?不轉(zhuǎn)出是指可以用來抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
增值稅不是價外稅嗎?
增值稅是價外稅;
那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?
領(lǐng)用的產(chǎn)品的計稅價格300000元包含成本;
這樣不是應(yīng)該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?
應(yīng)交的增值稅稅額應(yīng)通過價款來求：300000×17%=51000(元);
然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個稅了了么?
是的，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的確是自己承擔(dān)了該稅的稅額;
計入企業(yè)成本里面嗎?
轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額一般計入成本的;
不轉(zhuǎn)出是指可以用來抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?