答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅明細(xì)科目
【學(xué)員提問(wèn)】
老師您好，我想問(wèn)下增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有幾個(gè)明細(xì)科目？銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、未交增值稅等等，哪個(gè)作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)，月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？謝謝！
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
如果是一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”作為二級(jí)明細(xì)科目，再設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“未交增值稅”、“已交稅金”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等三級(jí)明細(xì)科目。
您說(shuō)的附加稅是指城市維護(hù)建設(shè)稅、和教育費(fèi)附加么嗎?如果是，那么在計(jì)算附加稅時(shí)要把“應(yīng)交增值稅”下的明細(xì)科目的金額合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。
城建稅、教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×相應(yīng)稅率