答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務(wù)》之增值稅
計算題
甲公司銷售產(chǎn)品一批，價款50萬元，按規(guī)定應(yīng)收取增值稅銷項稅額8.5萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項收到，產(chǎn)品成本為5萬元。
要求：編制相關(guān)會計分錄。
【正確答案】：D
【答案解析】：
借：銀行存款585000
貸：主營業(yè)務(wù)收入500000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)85000
借：主營業(yè)務(wù)成本50000
貸：庫存商品50000
【學(xué)員提問】
若是小規(guī)模納稅人，購買稅控機的1050元的稅票可以抵扣稅額，但是小規(guī)模沒有可以抵扣的稅額，那么著1050元怎么抵扣分錄怎么做?若是一般納稅人的分錄是不是這樣的，購買時：借：管理費用1050，貸：現(xiàn)金(銀存)1050,報銷時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-1050，貸：管理費用1050??謝謝！
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
您的理解不正確，
增值稅小規(guī)模納稅人的購買固定資產(chǎn)的進項稅額是不可以抵扣的，應(yīng)該計入購買的該項固定資產(chǎn)的成本里面，
假如某小規(guī)模納稅人購買某種固定資產(chǎn)，總共價稅合計為1050元，那該小規(guī)模納稅人做分錄的時候就應(yīng)該為：
借：固定資產(chǎn)1050
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等1050
若為其增值稅一般納稅人，在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，購買固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額是可以抵扣的，相關(guān)分錄為：
借：固定資產(chǎn)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(該固定資產(chǎn)在增值稅專用發(fā)票上的不含增值稅稅售價×17%)