答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務(wù)》之應(yīng)收賬款
【學(xué)員提問】
1月年初，A企業(yè)應(yīng)收賬款余額3000萬元，壞賬準(zhǔn)備余額150萬元
1.銷售商品一批，增值稅注明價款為5000萬元，稅額為850萬元，貨款未收
借：應(yīng)收賬款5850
貸：庫存商品5000
應(yīng)交稅費850
2.因某客戶破產(chǎn)，改客戶所欠貨款10萬元不能收回。確認(rèn)為壞賬損失
借：壞賬準(zhǔn)備10
貸：應(yīng)收賬款10
3.收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8萬存入銀行，
借：應(yīng)收賬款8
貸：壞賬準(zhǔn)備8
借：銀行存款8
貸：應(yīng)收賬款8
4.收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元入銀行
借：銀行存款4000
貸：應(yīng)收賬款4000
5.2012年12月31日，A企業(yè)對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試。按5%計提
要求：編制2012年確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備損失的分錄
編制收到上年已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款分錄
2012年末壞賬準(zhǔn)備的金額
3000+5000+850-10+8-8-4000*5%?這里不明白哦!!!!!!
編制2012年末未計提的壞賬準(zhǔn)備分錄
242-(150-10+8)等于94
借：資產(chǎn)減值損失94
貸：壞賬準(zhǔn)備94????????(不明白)
年末壞賬準(zhǔn)備金額?
應(yīng)計壞賬準(zhǔn)備???
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
年末應(yīng)收賬款的余額=應(yīng)收賬款的年初余額+應(yīng)收賬款的借方發(fā)生額-應(yīng)收賬款的貸方發(fā)生額=3000+5000+850-10+8-8-4000=4840(萬元)
(3000+5000+850-10+8-8-4000)×5%=242(萬元)為壞賬準(zhǔn)備科目年末余額
壞賬準(zhǔn)備本年發(fā)生了150-10+8=148(萬元)
所以本年應(yīng)該計提的壞賬準(zhǔn)備為：242-148=94(萬元)
所以該分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失94