答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之所得稅費(fèi)用的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
W公司2012年應(yīng)交所得稅50萬(wàn)元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。
A.20
B.25
C.30
D.50
【正確答案】：C
【答案解析】：W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬(wàn)元）。
【學(xué)員提問(wèn)】
W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬(wàn)元)
因題目中所給的數(shù)字重復(fù)且相同，所以請(qǐng)用文字表明兩個(gè)括號(hào)內(nèi)的數(shù)字分別代表的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)還是年末數(shù)?(倒底是誰(shuí)減誰(shuí)?)
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(30-40)-(40-30)=-20(萬(wàn)元)