答疑精選內(nèi)容：《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
單項選擇題
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元;當月購進貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A.0.42
B.0.48
C.0.40
D.0.34
【正確答案】：D
【答案解析】：(1)小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額;(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%;(3)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。
【學(xué)員提問】
老師，小規(guī)模納稅人申請專用增值稅發(fā)票稅率也是繼續(xù)交3%嗎?
不是交17%嗎?
我一直以為只要開增值稅專用發(fā)票就要交一般納稅人交的稅率!
【老師回答】
尊敬的學(xué)員，您好：