4月5日全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)發(fā)布通知對2015年版初級會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)教材進(jìn)行修訂,具體修訂情況如下:
對2015年版初級會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)教材調(diào)整修訂主要內(nèi)容(經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))
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3.6(新增加) | 121 | 倒數(shù)第7行前 | 網(wǎng)上支付是電子支付的一種形式,它是指電子交易的當(dāng)事人,包括消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu),使用電子支付手段通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的貨幣或資金流轉(zhuǎn)。網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付。 一、網(wǎng)上銀行 (一)網(wǎng)上銀行的概念 網(wǎng)上銀行(Internetbank or E-bank),包含兩個(gè)層次的含義:一個(gè)是機(jī)構(gòu)概念,指通過信息網(wǎng)絡(luò)開辦業(yè)務(wù)的銀行;另一個(gè)是業(yè)務(wù)概念,指銀行通過信息網(wǎng)絡(luò)提供的金融服務(wù),包括傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)和因信息技術(shù)應(yīng)用帶來的新興業(yè)務(wù)。在日常生活和工作中,我們提及網(wǎng)上銀行,更多是第二層次的概念,即網(wǎng)上銀行服務(wù)的概念。 簡單地說,網(wǎng)上銀行就是銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立虛擬銀行柜臺,使傳統(tǒng)的銀行服務(wù)不再通過物理的銀行分支機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn),而是借助于網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)手段在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn),因此網(wǎng)上銀行也稱網(wǎng)絡(luò)銀行。網(wǎng)上銀行又被稱為“3A銀行”,因?yàn)樗皇軙r(shí)間、空間限制,能夠在任何時(shí)間(Anytime)、任何地點(diǎn)(Anywhere)、以任何方式(Anyway)為客戶提供金融服務(wù)。 (二)網(wǎng)上銀行的分類 按照不同的標(biāo)準(zhǔn),網(wǎng)上銀行可以分為不同的類型。 1.按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行。企業(yè)網(wǎng)上銀行主要適應(yīng)于企事業(yè)單位,企事業(yè)單位可以通過企業(yè)網(wǎng)絡(luò)銀行適時(shí)了解財(cái)務(wù)運(yùn)作情況,及時(shí)調(diào)度資金,輕松處理大批量的網(wǎng)絡(luò)支付和工資發(fā)放業(yè)務(wù)、并可以處理信用證相關(guān)業(yè)務(wù)。個(gè)人網(wǎng)上銀行主要適用于個(gè)人與家庭,個(gè)人可以通過個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)查詢、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)絡(luò)支付和匯款功能。 2.按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行。分支型網(wǎng)上銀行是指現(xiàn)有的傳統(tǒng)銀行利用互聯(lián)網(wǎng)作為新的服務(wù)手段,建立銀行站點(diǎn),提供在線服務(wù)而設(shè)立的網(wǎng)上銀行。純網(wǎng)上銀行的本身就是一家銀行,是專門為提供在線銀行服務(wù)而成立的,因而也被稱為只有一個(gè)站點(diǎn)的銀行。 3.按業(yè)務(wù)種類分為零售銀行和批發(fā)銀行。 (三)網(wǎng)上銀行的主要功能 目前,網(wǎng)上銀行利用Internet和HTML技術(shù),能夠?yàn)榭蛻籼峁┚C合、統(tǒng)一、安全、實(shí)時(shí)的銀行服務(wù),包括提供對私、對公的全方位銀行業(yè)務(wù),還可以為客戶提供跨國的支付與清算等其他貿(mào)易和非貿(mào)易的銀行業(yè)務(wù)服務(wù)。 1.企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)。企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)目前能夠支持所有的對公企業(yè)客戶,能夠?yàn)榭蛻籼峁┚W(wǎng)上賬務(wù)信息服務(wù)、資金劃撥、網(wǎng)上B2B支付和批量支付等服務(wù),使集團(tuán)公司總部能對其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,隨時(shí)獲得其賬戶的動態(tài)情況,同時(shí)還能為客戶提供網(wǎng)上B2B網(wǎng)上支付。其主要業(yè)務(wù)功能包括: (1)賬戶信息查詢。能夠?yàn)槠髽I(yè)客戶提供賬戶信息的網(wǎng)上在線查詢、網(wǎng)上下載和電子郵件發(fā)送賬務(wù)信息等服務(wù),包括賬戶的昨日余額、當(dāng)前余額、當(dāng)日明細(xì)和歷史明細(xì)等。 (2)支付指令。支付指令業(yè)務(wù)能夠?yàn)榭蛻籼峁┘瘓F(tuán)、企業(yè)內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)之間的賬務(wù)往來,同時(shí)也能提供集團(tuán)、企業(yè)之間的賬務(wù)往來,并且支持集團(tuán)、企業(yè)向他行賬戶進(jìn)行付款。 (3)B2B(Business to Business)網(wǎng)上支付。B2B:商業(yè)機(jī)構(gòu)之間的商業(yè)往來活動,指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動。B2B網(wǎng)上支付能夠?yàn)榭蛻籼峁┚W(wǎng)上B2B支付平臺。 (4)批量支付。能夠?yàn)槠髽I(yè)客戶提供批量付款(包括同城、異地及跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù))、代發(fā)工資、一付多收等批量支付功能。企業(yè)客戶負(fù)責(zé)按銀行要求的格式生成數(shù)據(jù)文件,通過安全通道傳送給銀行,銀行負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全及業(yè)務(wù)處理,并將處理結(jié)果反饋給客戶。 2.個(gè)人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)。個(gè)人網(wǎng)上業(yè)務(wù)子系統(tǒng)主要提供銀行卡、本外幣活期一本通客戶賬務(wù)管理、信息管理、網(wǎng)上支付等功能,是網(wǎng)上銀行對個(gè)人客戶服務(wù)的窗口。其具體業(yè)務(wù)功能包括: (1)賬戶信息查詢。系統(tǒng)為客戶提供信息查詢功能,能夠查詢銀行卡的人民幣余額和活期一本通的不同幣種的鈔、匯余額;提供銀行卡在一定時(shí)間段內(nèi)的歷史明細(xì)數(shù)據(jù)查詢;下載包含銀行卡、活期一本通一定時(shí)間段內(nèi)的歷史明細(xì)數(shù)據(jù)的文本文件;查詢使用信用卡進(jìn)行網(wǎng)上支付后的支付記錄。 (2)人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。系統(tǒng)能夠提供個(gè)人客戶本人的或與他人的銀行卡之間的卡卡轉(zhuǎn)賬服務(wù)。系統(tǒng)在轉(zhuǎn)賬功能上嚴(yán)格控制了單筆轉(zhuǎn)賬*5限額和當(dāng)日轉(zhuǎn)賬*5限額,使客戶的資金安全有一定的保障。 (3)銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。銀行卡客戶在網(wǎng)上能夠進(jìn)行銀證轉(zhuǎn)賬,可以實(shí)現(xiàn)銀轉(zhuǎn)證、證轉(zhuǎn)銀、查詢證券資金余額等功能。 (4)外匯買賣業(yè)務(wù)。客戶通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)能夠進(jìn)行外匯買賣,主要可以實(shí)現(xiàn)外匯即時(shí)買賣、外匯委托買賣、查詢委托明細(xì)、查詢外匯買賣歷史明細(xì)、撤銷委托等功能。 (5)賬戶管理業(yè)務(wù)。系統(tǒng)提供客戶對本人網(wǎng)上銀行各種權(quán)限功能、客戶信息的管理以及賬戶的掛失。 (6)B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付。B2C:商業(yè)機(jī)構(gòu)對消費(fèi)者的電子商務(wù),指的是企業(yè)與消費(fèi)者之間進(jìn)行的在線式零售商業(yè)活動(包括網(wǎng)上購物和網(wǎng)上拍賣等)。個(gè)人客戶在申請開通網(wǎng)上支付功能后,能夠使用本人的銀行卡進(jìn)行網(wǎng)上購物后的電子支付。通過賬戶管理功能,客戶還能夠隨時(shí)選擇使用哪一張銀行卡來進(jìn)行網(wǎng)上支付。 (四)網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)流程 1.客戶開戶流程。 客戶開通網(wǎng)上銀行有兩種方式:一是客戶前往銀行柜臺辦理;二是客戶先網(wǎng)上自助申請,后到到柜臺簽約。 使用網(wǎng)上交易的用戶申請證書的流程如下: (1)客戶使用瀏覽器通過Internet登錄到網(wǎng)銀中心的“申請服務(wù)器”(數(shù)據(jù)庫)上,填寫開戶申請表,提交申請。 (2)網(wǎng)銀中心將開戶申請信息通過內(nèi)部網(wǎng)以郵件形式發(fā)送到簽約柜臺。 (3)客戶持有效身份證件和賬戶憑證到簽約柜臺辦理簽約手續(xù),簽約柜臺核實(shí)客戶有效證件及賬戶憑證的真實(shí)性,同時(shí)參照網(wǎng)銀中心傳來的客戶開戶申請,核實(shí)客戶的簽約賬戶申請信息。之后,將核實(shí)的客戶信息通過電子郵件/傳真等方式返回給網(wǎng)銀中心。 (4)網(wǎng)銀中心根據(jù)簽約柜臺核實(shí)后的郵件(傳真件),進(jìn)行申請的初審和復(fù)審。并錄入復(fù)審后的申請客戶信息,為其生成證書申請,通過內(nèi)部網(wǎng)以郵件方式發(fā)送到CA中心。 (5)CA中心為客戶申請簽發(fā)證書,并將證書放置到客戶從Internet網(wǎng)上可以訪問的目錄服務(wù)器上。然后通知網(wǎng)銀中心,網(wǎng)銀中心通過郵件通知客戶從指定地址下載CA證書。 (6)客戶下載并安裝證書后,即可進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng),進(jìn)行網(wǎng)上交易。 2. 網(wǎng)上銀行的交易流程。 網(wǎng)上銀行的具體交易流程如下: (1)網(wǎng)上銀行客戶使用瀏覽器通過Internet網(wǎng)連接到網(wǎng)銀中心,并發(fā)出網(wǎng)上交易請求。 (2)網(wǎng)銀中心接收、審核客戶的交易請求,經(jīng)過通信格式轉(zhuǎn)換,然后將交易請求轉(zhuǎn)發(fā)給相應(yīng)成員行的業(yè)務(wù)主機(jī)。 (3)成員行業(yè)務(wù)主機(jī)完成交易處理,并返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀中心。 (4)網(wǎng)銀中心對交易結(jié)果進(jìn)行再處理后,返回相應(yīng)信息給客戶。
【例3-14】個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能包括( )。 A.賬戶信息查詢 B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) C.外匯買賣業(yè)務(wù) D.B2B網(wǎng)上支付 【解析】答案為ABC。B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動,B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能,故選項(xiàng)D不屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能。
(一)第三方支付的業(yè)務(wù)定義 從狹義上講,第三方支付是指具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障的非銀行機(jī)構(gòu),借助通信、計(jì)算機(jī)和信息安全技術(shù),采用與各大銀行簽約的方式,在用戶與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)間建立連接的電子支付模式,在手機(jī)端進(jìn)行的互聯(lián)網(wǎng)支付,又稱為移動支付。通過這個(gè)平臺實(shí)現(xiàn)資金在不同支付機(jī)構(gòu)賬戶或銀行賬戶間的劃撥和轉(zhuǎn)移。第三方支付的特點(diǎn)是獨(dú)立于商戶和銀行,為客戶提供支付結(jié)算服務(wù),具有方便快捷、安全可靠、開放創(chuàng)新的優(yōu)勢。 從廣義上講,第三方支付在中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。這一定義讓第三方支付不僅僅是互聯(lián)網(wǎng)支付,而是成為一個(gè)集線上、線下于一體,提供移動支付、電話支付、預(yù)付卡支付于一體的綜合支付服務(wù)工具。 第三方支付從本質(zhì)而言,是一種新型的支付手段和方式,通過這種新型的模式將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與傳統(tǒng)金融支付有機(jī)結(jié)合,是對傳統(tǒng)銀行支付模式的創(chuàng)新和融合。 (二)第三方支付方式種類 1.線上支付方式。 線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的用戶和商戶、商戶和商戶之間在線貨幣支付、資金清算、查詢統(tǒng)計(jì)等過程。網(wǎng)上支付完成了使用者信息傳遞和資金轉(zhuǎn)移的過程。廣義的線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行的支付。狹義的線上支付僅指通過第三方支付平臺實(shí)現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付,包括網(wǎng)上支付和移動支付中的遠(yuǎn)程支付。
2.線下支付方式。 線下支付區(qū)別于網(wǎng)上銀行等線上支付,是指通過非互聯(lián)網(wǎng)線上的方式進(jìn)行所購商品或服務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用的資金支付行為。其中,訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成。新興線下支付的具體表現(xiàn)形式,包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付、電視支付等。
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