企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：
（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營活動(dòng)主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的活動(dòng)或事項(xiàng)。
（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)是企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)主要包括購建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的活動(dòng)或事項(xiàng)。
（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量