嘉興市市級(jí)部門(mén)（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法

　　*9條 為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》以及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
 
　　第二條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)管干部”），是指按照干部管理權(quán)限，由市級(jí)各部門(mén)和市直屬各單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“干部管理單位”）內(nèi)部管理的，并負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的下屬行政、事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部以及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人。
 
　　第三條  本辦法所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)任職單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。
 
　　第四條  內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)采取任期審計(jì)和離任審計(jì)方式進(jìn)行，一般以任期審計(jì)為主，任期內(nèi)審計(jì)應(yīng)當(dāng)不少于一次。
　　內(nèi)管干部任期超過(guò)三年的，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注近三年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。
 
　　第五條  市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市聯(lián)席會(huì)議辦公室”）及各成員單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，主動(dòng)聽(tīng)取干部管理單位對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況匯報(bào)，研究解決內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
　　市紀(jì)委（監(jiān)察局）、市委組織部要把內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的落實(shí)情況，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)和干部考核的重要內(nèi)容。審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，有效推動(dòng)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開(kāi)展。
 
　　第六條 干部管理單位黨委（黨組）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立相應(yīng)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。
　　干部管理單位獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)為內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的職能處室。未建立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的，干部管理單位可將紀(jì)檢監(jiān)察或組織人事部門(mén)作為職能處室。
 
　　第七條  內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理和工作備案制度。干部管理單位應(yīng)當(dāng)制訂內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃，計(jì)劃經(jīng)黨委（黨組）討論確定后，在年初報(bào)送市聯(lián)席會(huì)議辦公室備案，因故調(diào)整年度項(xiàng)目計(jì)劃的應(yīng)隨時(shí)報(bào)備。年終應(yīng)報(bào)送當(dāng)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的完成情況。
 
　　第八條 內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由干部管理單位的職能處室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，內(nèi)審力量不足的，可以組織系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)力量或者委托社會(huì)中介組織組成審計(jì)組具體實(shí)施。
　　中介審計(jì)組織的選擇應(yīng)按照市聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》的規(guī)定確定。
　　委托社會(huì)中介組織所需經(jīng)費(fèi)，干部管理單位為行政事業(yè)單位的，列入年度預(yù)算由財(cái)政予以保障；干部管理單位為國(guó)資公司的，由公司自行籌集解決。
 
　　第九條 委托中介審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)的，干部管理單位應(yīng)當(dāng)與承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的中介組織簽訂委托審計(jì)協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)對(duì)象、任職時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)完成時(shí)間及其他有關(guān)事項(xiàng)。職能處室應(yīng)派員參加審計(jì)組的工作，具體負(fù)責(zé)目標(biāo)任務(wù)的完成情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策過(guò)程的梳理及存在問(wèn)題的責(zé)任界定等工作。
 
　　第十條  承擔(dān)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力及資格，應(yīng)當(dāng)參加市聯(lián)席會(huì)議辦公室或內(nèi)部審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)組織的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。
　　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照市聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于《內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遵循職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。
 
　　第十一條 被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，及時(shí)提供與被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：
　　（一）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；
　?。ǘ┕ぷ饔?jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；
　?。ㄈ┍粚徲?jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；
　?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)資料。
　　被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。
 
　　第十二條 下屬行政、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┎块T(mén)職能的落實(shí)和目標(biāo)任務(wù)的完成情況；
　　（二）預(yù)算管理及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
　?。ㄈ┲匾顿Y項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；
　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的管理、使用和處置情況；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　　（六）對(duì)下屬單位的管理和監(jiān)督情況；
　　（七）遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；
　?。ò耍└刹抗芾韱挝徽J(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
 
　　第十三條 下屬?lài)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
　　（一）有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；
　?。ǘ┴?cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
　?。ㄈ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展及盈利情況；
　　（四）企業(yè)對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保及對(duì)外融資等重大資本的運(yùn)作情況；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制制度和重大事項(xiàng)決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　　（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的薪酬和職務(wù)消費(fèi)情況；
　　（七）遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)廉政規(guī)定情況；
　　（八）干部管理單位認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
 
　　第十四條 審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注下列情況：
　?。ㄒ唬┴瀼乜茖W(xué)發(fā)展理念，推動(dòng)單位可持續(xù)發(fā)展情況；
　?。ǘ┳袷赜嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；
　?。ㄈ┙?jīng)濟(jì)事項(xiàng)的公開(kāi)化、市場(chǎng)化和規(guī)范化情況；
　?。ㄋ模┡c內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況。
 
　　第十五條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位書(shū)面征求意見(jiàn)。報(bào)告反映的問(wèn)題，應(yīng)有決策過(guò)程和與領(lǐng)導(dǎo)履責(zé)關(guān)系的表述。
　　被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
 
　　第十六條 審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)，就意見(jiàn)的采納情況作出說(shuō)明，并將報(bào)告及相關(guān)資料及時(shí)報(bào)送干部管理單位的職能處室。
 
　　第十七條 被審計(jì)內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題，其所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任須區(qū)別不同情況，按照《嘉興市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定作出界定。
 
　　第十八條 干部管理單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)內(nèi)管干部和任職單位的反饋意見(jiàn)，在聽(tīng)取審計(jì)組的情況說(shuō)明、相關(guān)建議和職能處室的初審意見(jiàn)后，召開(kāi)黨委（黨組）會(huì)議進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)論向被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況出具的結(jié)論性文書(shū)，主要反映對(duì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)、存在的主要問(wèn)題、相應(yīng)的責(zé)任認(rèn)定以及審計(jì)整改要求。
 
　　第十九條  干部管理單位出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)內(nèi)管干部及其任職單位存在的問(wèn)題，在部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)作出處理；涉及重大問(wèn)題的，干部管理單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)約談被審計(jì)的內(nèi)管干部；涉及違法、違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門(mén)依法處理。
 
　　第二十條 干部管理單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告存入被審計(jì)內(nèi)管干部的組織人事檔案，作為考核其工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)、任免或者聘用的重要依據(jù)。
 
　　第二十一條 市聯(lián)席會(huì)議辦公室根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，制訂《內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》和《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》。
 
　　第二十二條 各縣（市、區(qū)）、嘉興經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)（國(guó)際商務(wù)區(qū)）、嘉興港區(qū)的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，參照本辦法執(zhí)行。
 
　　第二十三條 本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
 
　　第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。原《嘉興市市屬企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（嘉委辦〔2005〕31號(hào)）同時(shí)廢止。
 
　　消息來(lái)源：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)官網(wǎng)

 
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