2014年6月30日起實施嘉興市市級部門（單位）內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計辦法

　　嘉興市市級部門（單位）內(nèi)部管理領導干部經(jīng)濟責任審計辦法

　　*9條  為加強對內(nèi)部管理領導干部的監(jiān)督和管理，推進黨風廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》以及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我市實際，制定本辦法。
 
　　第二條  本辦法所稱內(nèi)部管理領導干部（以下簡稱“內(nèi)管干部”），是指按照干部管理權限，由市級各部門和市直屬各單位（以下簡稱“干部管理單位”）內(nèi)部管理的，并負有經(jīng)濟責任事項的下屬行政、事業(yè)單位的正職領導干部或主持工作的副職領導干部以及國有及國有控股企業(yè)的法定代表人。
 
　　第三條  本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務，依法對任職單位的財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動應當履行的職責和義務。
 
　　第四條  內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任的情況，應當依法接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
　　內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計應當采取任期審計和離任審計方式進行，一般以任期審計為主，任期內(nèi)審計應當不少于一次。
　　內(nèi)管干部任期超過三年的，審計重點關注近三年的經(jīng)濟責任履行情況。
 
　　第五條  市經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室（以下簡稱“市聯(lián)席會議辦公室”）及各成員單位要加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作的指導和監(jiān)督，主動聽取干部管理單位對內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計的情況匯報，研究解決內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題。
　　市紀委（監(jiān)察局）、市委組織部要把內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作的落實情況，納入黨風廉政建設和干部考核的重要內(nèi)容。審計部門要加強對經(jīng)濟責任審計業(yè)務的指導，有效推動內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作的開展。
 
　　第六條  干部管理單位黨委（黨組）應當加強對內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作的領導，建立相應的工作協(xié)調(diào)機制。
　　干部管理單位獨立的內(nèi)審機構為內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作的職能處室。未建立獨立內(nèi)審機構的，干部管理單位可將紀檢監(jiān)察或組織人事部門作為職能處室。
 
　　第七條  內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計實行計劃管理和工作備案制度。干部管理單位應當制訂內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計年度項目計劃，計劃經(jīng)黨委（黨組）討論確定后，在年初報送市聯(lián)席會議辦公室備案，因故調(diào)整年度項目計劃的應隨時報備。年終應報送當年度經(jīng)濟責任審計項目計劃的完成情況。
 
　　第八條  內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計，由干部管理單位的職能處室負責組織實施，內(nèi)審力量不足的，可以組織系統(tǒng)內(nèi)部審計力量或者委托社會中介組織組成審計組具體實施。
　　中介審計組織的選擇應按照市聯(lián)席會議辦公室關于《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計管理辦法》的規(guī)定確定。
　　委托社會中介組織所需經(jīng)費，干部管理單位為行政事業(yè)單位的，列入年度預算由財政予以保障；干部管理單位為國資公司的，由公司自行籌集解決。
 
　　第九條  委托中介審計組織進行審計的，干部管理單位應當與承擔審計任務的中介組織簽訂委托審計協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容應當明確審計對象、任職時間、審計范圍、審計完成時間及其他有關事項。職能處室應派員參加審計組的工作，具體負責目標任務的完成情況、重大經(jīng)濟事項決策過程的梳理及存在問題的責任界定等工作。
 
　　第十條  承擔內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計的審計人員應具備相應的專業(yè)勝任能力及資格，應當參加市聯(lián)席會議辦公室或內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會組織的專業(yè)培訓。
　　審計人員應當按照市聯(lián)席會議辦公室關于《內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計操作指南》的要求執(zhí)行審計業(yè)務，遵循職業(yè)道德規(guī)范，對經(jīng)濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負有保密義務。
 
　　第十一條  被審計內(nèi)管干部及其任職單位應積極配合審計組的工作，及時提供與被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料：
　?。ㄒ唬┴斦罩?、財務收支相關資料；
　?。ǘ┕ぷ饔媱?、工作總結、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結果、業(yè)務檔案等資料；
　　（三）被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告；
　?。ㄋ模┢渌嘘P資料。
　　被審計內(nèi)管干部及其任職單位應對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。
 
　　第十二條  下屬行政、事業(yè)單位領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┎块T職能的落實和目標任務的完成情況；
　?。ǘ╊A算管理及財政收支、財務收支的真實、合法和效益情況；
　　（三）重要投資項目的建設和管理情況；
　　（四）固定資產(chǎn)的管理、使用和處置情況；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制制度和重大經(jīng)濟事項決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　?。ο聦賳挝坏墓芾砗捅O(jiān)督情況；
　　（七）遵守財經(jīng)法規(guī)及有關廉政規(guī)定情況；
　?。ò耍└刹抗芾韱挝徽J為需要審計的其他事項。
 
　　第十三條  下屬國有及國有控股企業(yè)法定代表人經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容：
　?。ㄒ唬┯嘘P經(jīng)濟指標的完成情況；
　　（二）財務收支的真實、合法和效益情況；
　?。ㄈ┲鳡I業(yè)務的發(fā)展及盈利情況；
　?。ㄋ模┢髽I(yè)對外投資、對外擔保及對外融資等重大資本的運作情況；
　　（五）內(nèi)部控制制度和重大事項決策制度的建立和執(zhí)行情況；
　?。┢髽I(yè)領導人的薪酬和職務消費情況；
　?。ㄆ撸┳袷刎斀?jīng)法規(guī)及有關廉政規(guī)定情況；
　?。ò耍└刹抗芾韱挝徽J為需要審計的其他事項。
 
　　第十四條  審計組在審計過程中，應重點關注下列情況：
　?。ㄒ唬┴瀼乜茖W發(fā)展理念，推動單位可持續(xù)發(fā)展情況；
　?。ǘ┳袷赜嘘P經(jīng)濟法律法規(guī)、執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；
　　（三）經(jīng)濟事項的公開化、市場化和規(guī)范化情況；
　?。ㄋ模┡c內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況。
 
　　第十五條  審計實施結束后，審計組應及時撰寫審計報告，送被審計內(nèi)管干部及其任職單位書面征求意見。報告反映的問題，應有決策過程和與領導履責關系的表述。
　　被審計內(nèi)管干部及其任職單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
 
　　第十六條  審計組應對審計報告的反饋意見進行核實，就意見的采納情況作出說明，并將報告及相關資料及時報送干部管理單位的職能處室。
 
　　第十七條  被審計內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟責任過程中存在問題，其所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任須區(qū)別不同情況，按照《嘉興市黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計實施辦法》的相關規(guī)定作出界定。
 
　　第十八條  干部管理單位應根據(jù)審計組的審計報告、被審計內(nèi)管干部和任職單位的反饋意見，在聽取審計組的情況說明、相關建議和職能處室的初審意見后，召開黨委（黨組）會議進行審議，根據(jù)審議結論向被審計內(nèi)管干部及其任職單位出具經(jīng)濟責任審計結果報告。
　　經(jīng)濟責任審計結果報告是對被審計內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任情況出具的結論性文書，主要反映對內(nèi)管干部履行經(jīng)濟責任的評價、存在的主要問題、相應的責任認定以及審計整改要求。
 
　　第十九條  干部管理單位出具經(jīng)濟責任審計結果報告后，對被審計內(nèi)管干部及其任職單位存在的問題，在部門職責范圍內(nèi)作出處理；涉及重大問題的，干部管理單位主要負責人應約談被審計的內(nèi)管干部；涉及違法、違紀問題的，應當移送相關部門依法處理。
 
　　第二十條  干部管理單位應當將經(jīng)濟責任審計結果報告存入被審計內(nèi)管干部的組織人事檔案，作為考核其工作業(yè)績和實施獎勵、任免或者聘用的重要依據(jù)。
 
　　第二十一條  市聯(lián)席會議辦公室根據(jù)相關法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，制訂《內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計操作指南》和《中介組織參與內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計管理辦法》。
 
　　第二十二條  各縣（市、區(qū)）、嘉興經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)（國際商務區(qū)）、嘉興港區(qū)的內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計，可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，參照本辦法執(zhí)行。
 
　　第二十三條  本辦法由市審計局負責解釋。
 
　　第二十四條  本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。原《嘉興市市屬企事業(yè)單位領導人員經(jīng)濟責任審計暫行辦法》（嘉委辦〔2005〕31號）同時廢止?！　?br>        消息來源：中國內(nèi)部審計協(xié)會

 
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