COSO內部控制框架于2013年進行了調整,為使廣大內部審計人員了解和適應新框架的要求,2014年1月22日下午,中國內部審計協(xié)會與甫瀚咨詢有限公司在北京聯(lián)合舉辦了COSO內部控制新框架專題報告會。報告會邀請了COSO委員會主席何逸夫(Robert B. Hirth, Jr.)先生做專題報告,并安排了訪談及提問環(huán)節(jié)。報告會由中國內部審計協(xié)會副會長兼秘書長鮑國明主持。參加報告會的人員主要是來自中央各部門、金融機構、大中型企業(yè)、會計師事務所及高校、科研機構的內部審計人員。
  何逸夫于2013年6月當選為現(xiàn)任COSO委員會主席,該機構致力于在內部控制、企業(yè)風險管理和舞弊防范領域提供專業(yè)解讀和指引。他是美國上市公司會計監(jiān)管委員會(PCAOB)常務顧問小組成員,財務經理人協(xié)會(FEI)和國際內部審計師協(xié)會(IIA)會員,并在2013年3月獲選IIA殿堂級杰出審計從業(yè)者。同時,何逸夫是甫瀚咨詢全球內部審計執(zhí)行副總裁,擁有逾25年的專業(yè)服務經驗,曾與眾多來自各行業(yè)的跨國企業(yè)、上市公司及當?shù)厮綘I機構合作過,幫助其解決重大的業(yè)務風險及問題。他的經驗涵蓋外部審計、業(yè)務及營運咨詢,以及內部審計和業(yè)務風險管理。他曾籌備并出席過數(shù)以百計的審計委員會及高級管理層會議。
  何逸夫在報告中簡要介紹了COSO委員會的主要職責和使命以及COSO內部控制框架20多年持續(xù)改善的發(fā)展歷程;重點講解了COSO框架更新后的變化和特點,他指出,新框架考慮了商業(yè)及運營環(huán)境的變化等因素,擴大了運營及報告的目標,提供了運營、合規(guī)和非財務報告目標相關的工作步驟及案例,更易于使用且適用范圍更廣;詳細闡述了內部審計人員運用和適應COSO內部控制新框架的途徑,包括學習和了解新框架、培訓相關人員,與外部審計師溝通,從實施內部控制的17個重要原則及其關注點入手并參照原則對比查看現(xiàn)有控制點、考慮關注點,分析對比結果并計劃調整方案,再次與審計師溝通,實施調整方案并有效監(jiān)控等。
  訪談環(huán)節(jié)由甫瀚咨詢上海有限公司董事總經理崔楠女士主持,訪談嘉賓包括何逸夫先生,財政部會計司綜合處胡興國處長、米傳軍博士,清華大學郝振平教授,中國聯(lián)通審計部黃宗雄副總。
  根據主持人的提問,胡興國和米傳軍就新框架對我國企業(yè)內部控制制度建立和完善的影響談了看法,認為COSO內部控制新框架的引入和應用需要一個過程。2014年,財政部與COSO委員會合作的中文版新框架將出臺,財政部將以此為契機,進一步推動企業(yè)加強內部控制:一是進一步完善制度,結合新框架的內容和中國企業(yè)實際出臺具體規(guī)定;推行內部控制行業(yè)操作指南,目前已出臺了石油石化行業(yè)內部控制操作指南。二是加強監(jiān)管,抽查上市公司、中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的情況。三是培養(yǎng)人才,更新財政部咨詢專家組成員,群策群力,共同搞好內部控制。四是樹立先進典型,加以宣傳推廣。五是加強國際交流,向內部控制研究比較深入的國家學習。郝振平從理論層面評價了COSO內部控制新框架,他說,COSO框架不僅是內部控制的框架,更是一套思想體系,它是一個奇跡,因為沒有任何一個框架能夠在不具備強制性的前提下,為全球這么多國家和企業(yè)所接受。新框架是對以前框架的升級,既有傳承,也有更新,適用于各種組織。我國組織應該根據自身實際情況,考慮成本效益,判斷如何實施新框架。黃宗雄結合聯(lián)通實際談了對實施新框架的認識,他說,聯(lián)通作為三地上市的企業(yè),要接受不同方面的監(jiān)管。聯(lián)通一向重視內部控制,按照《薩班斯法案》的要求建立了內部控制體系,2013年被選為中國上市公司內部控制百強企業(yè),內部控制等級為AAA,居信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)上市公司內部控制*9名,也是行業(yè)內*10內部控制等級為AAA的上市公司。聯(lián)通2014年啟動了在線審計系統(tǒng),所有分公司在集團的實時審計監(jiān)控下。聯(lián)通將就如何啟用新框架,與外部審計師及時溝通。因為內部控制有了良好的基礎,實施新框架對現(xiàn)有工作會有一定影響,但不會太大。
  在報告和訪談后還安排了提問環(huán)節(jié),與會人員結合所處行業(yè)實際,向嘉賓踴躍提問。與會人員表示,報告會主題鮮明、形式新穎、內容豐富,有助于內部審計人員了解和使用COSO新框架,有助于內部審計部門更好地服務于單位內部控制的建立與完善。同時,使大家開闊了視野、了解到國際*7內部控制資訊。(郭旭)

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