一、探索內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)相互融合,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)加快發(fā)展。
  2013年,省審計(jì)廳內(nèi)審指導(dǎo)中心與省內(nèi)審協(xié)會(huì)緊緊抓住發(fā)展的大好時(shí)機(jī),創(chuàng)新思路,明確定位,努力開(kāi)創(chuàng)內(nèi)審工作新局面。
  1.找準(zhǔn)位置,明確方向。在4月召開(kāi)的省內(nèi)審協(xié)會(huì)三屆二次理事會(huì)議上,省審計(jì)廳馬青山廳長(zhǎng)作了重要講話。他在講話中要求全省內(nèi)審工作者要找準(zhǔn)位置,理清思路,增強(qiáng)責(zé)任感和使命感,繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績(jī),開(kāi)拓創(chuàng)新。他提出,要建立大審計(jì)的觀念和格局,把內(nèi)部審計(jì)這個(gè)力量、這個(gè)資源用好,國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)攜手作戰(zhàn),形成合力,提高審計(jì)監(jiān)督的整體效能。
  2.開(kāi)展“找準(zhǔn)位置,理清思路,謀求發(fā)展”大討論。4月,在全省范圍內(nèi)開(kāi)展“找準(zhǔn)位置,理清思路,謀求發(fā)展”大討論。結(jié)合學(xué)習(xí)馬青山廳長(zhǎng)的講話精神,圍繞如何做好國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相融合、建立起一個(gè)大審計(jì)的觀念和格局這一話題,發(fā)動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行討論。全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織,積極討論,大家結(jié)合各自工作實(shí)際,談感想,寫(xiě)體會(huì),很多市審計(jì)局“一把手”、內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人親自撰寫(xiě)體會(huì),談了自己的認(rèn)識(shí)和打算。
  3.組織內(nèi)審人員參加國(guó)家審計(jì)。8月至10月,從中央駐魯和省企事業(yè)單位先后組織20多名內(nèi)審人員參加全省政府性債務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這些同志全身心投入工作中,發(fā)揚(yáng)審計(jì)人“不怕苦、不怕累”的作風(fēng),埋頭苦干,任勞任怨,圓滿完成了任務(wù)。
 
  二、制定《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作的意見(jiàn)》
  9月,省審計(jì)廳制定下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作的意見(jiàn)》,就今后如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)工作對(duì)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出了十八條具體要求。
  一是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要主動(dòng)創(chuàng)造條件,健全職能部門(mén),配備與開(kāi)展工作相適應(yīng)的內(nèi)審人員,逐步建立起在當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)下,審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)、監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)行業(yè)管理有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)體系。
  二是建立綜合指導(dǎo)與專業(yè)指導(dǎo)相結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)的專職內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的綜合指導(dǎo),審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)指導(dǎo),兩個(gè)部門(mén)分工協(xié)作,齊抓共管。
  三是加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的互相融合。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)考慮借用內(nèi)部審計(jì)力量,有些項(xiàng)目可以與內(nèi)部審計(jì)結(jié)合進(jìn)行,經(jīng)常性審計(jì)也可以按照重要性程度在審計(jì)機(jī)關(guān)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間實(shí)行分層次分工審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)在組織行業(yè)審計(jì)等重大項(xiàng)目時(shí)可以吸收內(nèi)部審計(jì)人員參加。
  四是審計(jì)中要充分利用內(nèi)部審計(jì)成果,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并且糾正的問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)不再作為問(wèn)題反映和處理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中已反映但尚未糾正的問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)指出該問(wèn)題為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn),并依法提出處理處罰意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位是否建立內(nèi)部審計(jì)制度以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況作出評(píng)價(jià)。
  五是取得國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)納入各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)掌握的內(nèi)部審計(jì)人才庫(kù);把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格人員數(shù)量作為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的指標(biāo)之一。
 
  三、加強(qiáng)內(nèi)審工作考核
  12月,省審計(jì)廳制定《山東省審計(jì)廳市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作綜合考核辦法(試行)》,內(nèi)審工作首次被省審計(jì)廳列入對(duì)各市審計(jì)局工作綜合考核的成果量化考核八項(xiàng)內(nèi)容之一。內(nèi)審考核內(nèi)容分為基礎(chǔ)項(xiàng)目和加分項(xiàng)目?jī)刹糠??;A(chǔ)項(xiàng)目是對(duì)日常工作情況的考核,包括組織機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)、調(diào)研交流、信息宣傳、教育培訓(xùn)、交辦事項(xiàng)等五個(gè)方面;加分項(xiàng)目是對(duì)工作成績(jī)突出的肯定和認(rèn)可,包括表彰獎(jiǎng)勵(lì)、典型樹(shù)立、參加活動(dòng)或比賽獲獎(jiǎng)情況、有關(guān)媒體刊登稿件數(shù)量等多個(gè)方面。
 
  四、完善內(nèi)審自律組織體系
  2013年,全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、各市內(nèi)審協(xié)會(huì)積極行動(dòng),加大協(xié)調(diào)力度,自上而下強(qiáng)力推動(dòng),大力加強(qiáng)縣級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)建設(shè)。新增加43個(gè)縣級(jí)協(xié)會(huì)。全省149個(gè)縣(市、區(qū))已建立145個(gè),基本掃除盲區(qū),形成了覆蓋省、市、縣各級(jí)的內(nèi)審管理指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò),為內(nèi)審事業(yè)更好地發(fā)展打下了基礎(chǔ)。
 
  五、開(kāi)展金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)情況調(diào)研
  8月至10月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)帶領(lǐng)全省各市內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)在山東省轄區(qū)內(nèi)注冊(cè)登記的省屬、市屬銀行、保險(xiǎn)、證券期貨機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況進(jìn)行了調(diào)研。共調(diào)研金融機(jī)構(gòu)25家。通過(guò)走訪、座談、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷等方式,了解掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)情況,調(diào)研取得了較好的效果,形成了《山東省金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作情況調(diào)研報(bào)告》。
 
  六、大力推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作
  1.制定和實(shí)施三步走規(guī)劃目標(biāo)。*9步:對(duì)全省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行調(diào)研(此步已于2012年完成)。第二步:用兩年時(shí)間指導(dǎo)全省年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1億元以上的民營(yíng)企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。第三步:再利用兩年時(shí)間指導(dǎo)全省規(guī)模以上民營(yíng)企業(yè)基本建立內(nèi)部審計(jì)制度。
  2.積極開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。一是日照市召開(kāi)全市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)。7個(gè)市內(nèi)審協(xié)會(huì)的秘書(shū)長(zhǎng)前去觀摩,借鑒日照市的經(jīng)驗(yàn)和做法,推動(dòng)本市民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審工作。二是在威海市召開(kāi)全省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。全省近40家民營(yíng)企業(yè)代表參加,總結(jié)交流民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和成果,發(fā)布《山東省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展報(bào)告》,6家企業(yè)代表在大會(huì)上做經(jīng)驗(yàn)介紹。
 
  七、改進(jìn)方法,加強(qiáng)分類指導(dǎo)。
  2013年,省審計(jì)廳內(nèi)審指導(dǎo)中心與省內(nèi)審協(xié)會(huì)先后到濟(jì)南、青島、淄博、濰坊等12個(gè)市及近30家企事業(yè)單位進(jìn)行調(diào)研,了解內(nèi)審工作開(kāi)展情況,加大對(duì)各單位內(nèi)審工作指導(dǎo)力度。12月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)與中國(guó)銀行山東省分行在濟(jì)南聯(lián)合召開(kāi)了內(nèi)審工作研討會(huì)。
  12月,在濟(jì)南召開(kāi)金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)座談會(huì),成立山東省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)金融系統(tǒng)分會(huì),討論通過(guò)了《山東省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)金融系統(tǒng)分會(huì)管理辦法》,來(lái)自7家省級(jí)金融單位的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加了會(huì)議。
  12月,在濟(jì)南召開(kāi)駐濟(jì)高校內(nèi)部審計(jì)研討會(huì),圍繞內(nèi)部審計(jì)在教育系統(tǒng)的作用、運(yùn)作方式及當(dāng)前面臨的主要問(wèn)題、解決途徑進(jìn)行了座談交流。來(lái)自8家駐濟(jì)高校的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加了會(huì)議。
 
  八、扎實(shí)開(kāi)展理論研討活動(dòng)
  主要包括三個(gè)方面:
  一是參加全國(guó)內(nèi)部審計(jì)科研課題招標(biāo)活動(dòng)并順利中標(biāo)。2013年審計(jì)署選列了2013至2014年度五個(gè)內(nèi)部審計(jì)科研課題,面向全國(guó)公開(kāi)招標(biāo)。省內(nèi)審協(xié)會(huì)與山東財(cái)經(jīng)大學(xué)聯(lián)合課題組《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)資格認(rèn)證制度研究》課題立項(xiàng)申請(qǐng)中標(biāo),成為全國(guó)當(dāng)選的5個(gè)課題組之一。
  二是參加全國(guó)內(nèi)部審計(jì)理論研討活動(dòng)取得可喜成績(jī)。在全省范圍內(nèi)征集篩選5篇論文參加全國(guó)理論研討評(píng)比,5篇論文全部獲獎(jiǎng),其中,2篇獲二等獎(jiǎng),1篇獲三等獎(jiǎng),2篇獲優(yōu)秀論文提名獎(jiǎng)。
  三是開(kāi)展全省內(nèi)部審計(jì)理論研討活動(dòng)。3月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)確定研討題目,下發(fā)通知。期間,各單位認(rèn)真組織,踴躍推薦優(yōu)秀論文。9月,中心在威海組織全省“弘理杯”內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀論文評(píng)選。從收集的198篇論文中評(píng)選一等獎(jiǎng)12篇,二等獎(jiǎng)18篇,三等獎(jiǎng)29篇。
 
  九、組織優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選
  6月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)下發(fā)通知,收集優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。11月,在濰坊市組織全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選。從參評(píng)的70個(gè)項(xiàng)目中評(píng)選出優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目25個(gè),表?yè)P(yáng)項(xiàng)目28個(gè)。
 
  十、大力抓好宣傳工作
  一是辦好自己的網(wǎng)站和報(bào)紙。2013年,省內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)山東內(nèi)審網(wǎng)站和《山東內(nèi)部審計(jì)專刊》的維護(hù)、編審工作都做了認(rèn)真論證和安排。在欄目設(shè)置、稿件質(zhì)量上嚴(yán)格要求和把關(guān),內(nèi)容更加貼近內(nèi)審工作實(shí)際、更加貼近內(nèi)審人員需要,全省內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)及時(shí)在網(wǎng)站和報(bào)紙上刊登,不斷增強(qiáng)媒體的可讀性和吸引力。
  二是抓好報(bào)刊征訂,擴(kuò)大服務(wù)面。2013年,山東省訂閱《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》3900份(2012年為3088份),訂閱《山東內(nèi)部審計(jì)專刊》3422份(2012年為3272份),兩份報(bào)刊征訂數(shù)量增幅明顯,尤其是《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》比去年增加27.95%。
  三是積極投稿,大力宣傳。積極組織向?qū)徲?jì)署、中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)承辦的報(bào)刊雜志網(wǎng)站投送推薦稿件。其中,在《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志發(fā)表2篇,在《中國(guó)審計(jì)報(bào)》發(fā)表2篇,在中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)表11篇,在省廳網(wǎng)站發(fā)表11篇,審計(jì)信息被省廳采用6期,被省委辦公廳采用1期。
  7月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)被中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)表彰為全國(guó)通聯(lián)宣傳工作先進(jìn)單位。9月,在威海召開(kāi)了全省內(nèi)部審計(jì)宣傳通聯(lián)工作會(huì)議,總結(jié)2013年內(nèi)部審計(jì)宣傳通聯(lián)工作,表彰先進(jìn)單位,研究部署2014年內(nèi)部審計(jì)宣傳通聯(lián)工作。
 
  十一、多措并舉提高內(nèi)審人員素質(zhì)
  2013年,省內(nèi)審協(xié)會(huì)采取各種方法開(kāi)展教育培訓(xùn),精心組織國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試,不斷提高內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)。
  一是教育培訓(xùn)實(shí)現(xiàn)新突破。年初,協(xié)會(huì)下發(fā)《關(guān)于改進(jìn)內(nèi)審人員教育培訓(xùn)和資格證書(shū)年檢注冊(cè)管理工作的通知》,提出改進(jìn)內(nèi)審人員教育培訓(xùn)管理的措施辦法。培訓(xùn)中,邊實(shí)踐邊探討,大力改進(jìn)組訓(xùn)方式,深化內(nèi)容設(shè)置,拓展教育范圍,規(guī)范組織管理,努力滿足廣大內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)和工作需要。協(xié)會(huì)全年舉辦各類培訓(xùn)班9期,共計(jì)培訓(xùn)3469人,培訓(xùn)人數(shù)比2012年的1604人增加116%。
  二是嚴(yán)密組織 CIA考試。提前計(jì)劃,周密部署,明確分工,大力宣傳,強(qiáng)化措施,認(rèn)真抓好報(bào)名確認(rèn)、考前培訓(xùn)和考務(wù)管理等各個(gè)具體環(huán)節(jié)。6月,協(xié)會(huì)在青島召開(kāi)2013年度全省CIA考試報(bào)名工作部署會(huì),進(jìn)行了報(bào)名業(yè)務(wù)培訓(xùn)。11月,協(xié)會(huì)在濟(jì)南組織全省CIA考試,共有1295人報(bào)考。報(bào)考人數(shù)比2012年的952人增加36%。
 
  十二、組織全省“內(nèi)審杯”乒乓球、羽毛球和夠級(jí)比賽。
  10月,省內(nèi)審協(xié)會(huì)在濟(jì)南舉辦全省內(nèi)審機(jī)構(gòu)2013年“內(nèi)審杯”乒乓球、羽毛球和夠級(jí)比賽。來(lái)自15個(gè)市內(nèi)審協(xié)會(huì)、13個(gè)省屬會(huì)員單位的56個(gè)代表隊(duì)共計(jì)180余人參賽。經(jīng)過(guò)緊張而激烈的角逐,有18個(gè)代表隊(duì)分別獲得各項(xiàng)比賽前六名,7個(gè)單位獲得比賽組織獎(jiǎng)。通過(guò)比賽,促進(jìn)了內(nèi)審人員交流和內(nèi)審文化建設(shè)。  (山東省內(nèi)審協(xié)會(huì)  任慶明)

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