關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況

　?。?014年1月10日公告）
 

　　十二屆全國人大常委會第三次會議審議了審計署審計長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對審計反映的問題認(rèn)真整改、嚴(yán)格問責(zé)，并在2013年年底前將整改和處理情況向全國人大常委會報告。國務(wù)院高度重視這項(xiàng)工作，李克強(qiáng)總理于2013年7月3日主持召開國務(wù)院第15次常務(wù)會議，要求有關(guān)地方、部門和單位逐項(xiàng)整改，并及時、全面、準(zhǔn)確公開整改情況，接受群眾監(jiān)督；要把整改作為推進(jìn)改革的“催化劑”，倒逼改革和創(chuàng)新。各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國人大常委會和國務(wù)院的要求及審計署依法下達(dá)的審計決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計，截至2013年10月底，各被審計單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補(bǔ)征稅款、收回貸（借）款、調(diào)整賬目等方式整改問題金額3578.52億元，通過補(bǔ)辦手續(xù)、清退土地等方式整改違規(guī)征地用地51.97萬畝，挽回和避免損失389.64億元；根據(jù)審計建議，制定完善規(guī)章制度1998項(xiàng)。審計發(fā)現(xiàn)的175起案件線索及其他問題移送有關(guān)部門查處后，已有1204人被依法依紀(jì)處理?，F(xiàn)將審計查出問題的整改情況公告如下：
 
　　一、財政管理方面審計查出問題的整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于公共財政預(yù)算管理問題。
　　1．有些事項(xiàng)列報不規(guī)范問題。對于財政部未向全國人大報告中國清潔發(fā)展機(jī)制基金運(yùn)營收入等5.95億元問題，財政部在向全國人大常委會報告2012年中央財政決算時已單獨(dú)做了反映；對于在執(zhí)行全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算中下劃本級支出129.08億元、上劃轉(zhuǎn)移支付177.83億元問題，財政部正在研究從體制機(jī)制層面進(jìn)一步完善預(yù)算管理方式，規(guī)范預(yù)算級次調(diào)整，逐步減少預(yù)算執(zhí)行中的上劃下劃問題。
　　2．年初部分預(yù)算仍未落實(shí)到項(xiàng)目和單位問題。對于科技重大專項(xiàng)預(yù)算146.46億元僅列示了總數(shù)問題，財政部表示今后將把已有具體實(shí)施方案、資金分配方案的科技重大專項(xiàng)支出資金列入部門預(yù)算，減少科技重大專項(xiàng)列入據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目的金額；對于部門預(yù)算中有118.92億元是14個部門的43個“打捆”項(xiàng)目預(yù)算問題，財政部將繼續(xù)督促中央部門做好項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化編制工作，將年初預(yù)算落實(shí)到具體基層單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；對于在部門申報預(yù)算之外還批復(fù)暫列發(fā)展改革委和能源局部門預(yù)算的項(xiàng)目支出2.5億元問題，財政部在2013年初已將上述資金分別列入發(fā)展改革委和能源局部門預(yù)算，嚴(yán)格按照部門預(yù)算程序進(jìn)行審核。
　　3．部分投資安排給不符合條件的單位和項(xiàng)目問題。對于向不屬于特定范圍的14個項(xiàng)目下達(dá)投資5200萬元問題，發(fā)展改革委對其中5個項(xiàng)目實(shí)施了更加嚴(yán)格的項(xiàng)目評審程序，適當(dāng)增加復(fù)核環(huán)節(jié)，堅(jiān)決淘汰不符合條件的項(xiàng)目，杜絕超范圍安排投資的情況再次發(fā)生；對其中的9個糧食現(xiàn)代物流項(xiàng)目統(tǒng)一制定了專項(xiàng)工作方案，將嚴(yán)格相關(guān)管理。對于向虛構(gòu)申報材料或不符合條件的6個項(xiàng)目下達(dá)投資2420萬元問題，發(fā)展改革委對其中虛報資料騙取資金的2個項(xiàng)目下發(fā)了處理通知，取消批復(fù)的2012年中央預(yù)算內(nèi)投資計劃，收回已下達(dá)資金，并要求申報單位查明情況，追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任；對其中向非工業(yè)中小企業(yè)下達(dá)工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)資金的4個項(xiàng)目，已會同工業(yè)和信息化部修改完善了項(xiàng)目申報的具體規(guī)定，今后將嚴(yán)格遵照產(chǎn)業(yè)政策審慎把握資金投向，同時還將督導(dǎo)地方相關(guān)部門嚴(yán)格項(xiàng)目審查，杜絕此類問題再次發(fā)生。對于超出年度計劃或補(bǔ)助申請向58個項(xiàng)目下達(dá)投資9.77億元問題，發(fā)展改革委對其中未按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付資金的54個項(xiàng)目已要求相關(guān)地方進(jìn)一步督促項(xiàng)目單位加快建設(shè)進(jìn)度，同時要求國家電網(wǎng)公司向財政部門及時申請辦理資金撥付，抓緊安排使用資金，確保項(xiàng)目按期建成發(fā)揮效益；對其中超出補(bǔ)助申請調(diào)整追加投資的3個項(xiàng)目，發(fā)展改革委將會同有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)《煤礦安全改造項(xiàng)目管理暫行辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目審查和投資安排工作，對確需調(diào)整投資計劃的項(xiàng)目，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和程序辦理；對其中未按申報及評審結(jié)果多下達(dá)投資的1個項(xiàng)目，發(fā)展改革委在查明原因后通報批評了有關(guān)責(zé)任人，并專門梳理和細(xì)化項(xiàng)目審批內(nèi)部流程，在項(xiàng)目批復(fù)前增加復(fù)核環(huán)節(jié)，嚴(yán)防類似情況再次發(fā)生。
　　4．有的項(xiàng)目多頭安排投資、資金分配過于分散問題。對于在4個專項(xiàng)中對12個鋰離子正極材料項(xiàng)目都安排投資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一致問題，發(fā)展改革委進(jìn)一步明確規(guī)范了相關(guān)專項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，同時將加大相關(guān)專項(xiàng)整合力度，力爭做到同類項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，發(fā)揮好中央投資的引導(dǎo)作用；對于12億元國家服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)專項(xiàng)投資補(bǔ)助差異較大且呈小、散狀態(tài)問題，發(fā)展改革委按照政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變要求，已于2013年6月將31類點(diǎn)多、面廣、量大、單項(xiàng)投資少的投資補(bǔ)助項(xiàng)目交由地方具體安排，2014年還將繼續(xù)下放一批，屆時將統(tǒng)一研究有關(guān)專項(xiàng)下放問題。同時，發(fā)展改革委還將修改完善相關(guān)管理辦法，解決補(bǔ)助比例不均衡和區(qū)域之間差異較大等問題。
　　5．未按程序下達(dá)投資計劃159.64億元問題。對于14個專項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、具體補(bǔ)助范圍或工作方案尚未確定問題，發(fā)展改革委已報請國務(wù)院印發(fā)了《全國資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013—2020年）》，明確了1個專項(xiàng)的實(shí)施范圍、支持方向、目標(biāo)和期限等；將督促農(nóng)業(yè)部盡快修改完善3個專項(xiàng)規(guī)劃，按程序報批后組織實(shí)施；將督促有關(guān)部門抓緊退耕還林1個專項(xiàng)規(guī)劃編制工作，盡快按程序報批；已分別通過并入其他專項(xiàng)、督促地方抓緊整改和落實(shí)試點(diǎn)項(xiàng)目，以及明確資金重點(diǎn)支持投向等方式對3個專項(xiàng)進(jìn)行了糾正，并將會同有關(guān)部門督促檢查；已分別制定了3個專項(xiàng)項(xiàng)目安排方案或具體工作方案；就目前已基本完成建設(shè)任務(wù)的3個項(xiàng)目，將于2014年起不再安排投資。對于33個項(xiàng)目的可行性研究報告、初步設(shè)計、用地手續(xù)、概算調(diào)整或資金申請等尚未批復(fù)問題，發(fā)展改革委就其中未按規(guī)定審批可行性研究報告的20個項(xiàng)目，已于2013年6月發(fā)布了新的《中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項(xiàng)目管理辦法》，今后不再審批這類項(xiàng)目可行性研究報告，并明確了相應(yīng)責(zé)任主體；就未批復(fù)初步設(shè)計的5個項(xiàng)目，已責(zé)成相關(guān)地方發(fā)展改革部門進(jìn)一步加快對污水處理廠項(xiàng)目的初步設(shè)計批復(fù)工作，今后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定下達(dá)投資計劃；就土地手續(xù)不完備的4個項(xiàng)目，已通過辦理項(xiàng)目撤銷手續(xù)、要求地方跟蹤落實(shí)項(xiàng)目用地和廠房建設(shè)、補(bǔ)辦項(xiàng)目用地預(yù)審意見等方式進(jìn)行了整改，個別項(xiàng)目已按規(guī)定收回項(xiàng)目補(bǔ)助并處理了責(zé)任人；就超概算的2個鐵路項(xiàng)目，將遵照有關(guān)文件規(guī)定，加強(qiáng)概算調(diào)整審核，嚴(yán)格履行有關(guān)程序，避免類似情況再次發(fā)生；就未批復(fù)資金申請報告的2個項(xiàng)目，已按要求補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)。
　　6．部分預(yù)算和投資計劃下達(dá)滯后問題。對于在追加的部門預(yù)算中有739.02億元（占51%）、投資計劃中有112.37億元（占2%）未按要求于9月30日前下達(dá)問題，財政部今后將嚴(yán)格控制追加規(guī)模，規(guī)范追加程序，按規(guī)定時限下達(dá)代編預(yù)算，督促有關(guān)部門加快執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度；發(fā)展改革委將進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)地方和部門的協(xié)調(diào)配合，督促做好項(xiàng)目前期工作，加快投資計劃下達(dá)進(jìn)度，對中央新交辦和救災(zāi)應(yīng)急等事項(xiàng)，也將盡可能加快下達(dá)進(jìn)度，確保及時發(fā)揮效益。對于轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中有10 900.7億元（占27%）未按要求在全國人大批準(zhǔn)后90日內(nèi)下達(dá)問題，財政部將督促有關(guān)部門及早準(zhǔn)備、開展轉(zhuǎn)移支付有關(guān)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，并完善資金管理辦法，加快轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度。對于上述情況導(dǎo)致12個項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢問題，發(fā)展改革委已會同有關(guān)地方和部門，通過收回項(xiàng)目資金、督促資金撥付到位和項(xiàng)目開工建設(shè)、通知中止項(xiàng)目并調(diào)整項(xiàng)目資金用途等方式予以整改。
　　7．區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策較多問題。財政部已將清理規(guī)范區(qū)域稅收優(yōu)惠政策作為深化稅制改革的重要內(nèi)容，嚴(yán)格控制稅收減免事項(xiàng)，要求除專門的稅收法律法規(guī)外，起草其他法律法規(guī)時不得具體規(guī)定稅收減免事項(xiàng)。同時明確將區(qū)域發(fā)展規(guī)劃與稅收優(yōu)惠政策脫鉤，今后各類區(qū)域發(fā)展規(guī)劃均執(zhí)行國家統(tǒng)一財稅政策，不得突破現(xiàn)行制度規(guī)定出臺具體財稅優(yōu)惠政策。
　?。ǘ╆P(guān)于政府性基金預(yù)算管理問題。
　　1．基金支出預(yù)算部分年初預(yù)算與實(shí)際支出存在差異問題。對于8項(xiàng)基金代編預(yù)算112.97億元全部未執(zhí)行問題，財政部正在研究設(shè)立政府性基金預(yù)算調(diào)節(jié)基金的可行性，擬將政府性基金超收收入和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入調(diào)節(jié)基金，解決政府性基金代編預(yù)算執(zhí)行率偏低問題；對于執(zhí)行中項(xiàng)目調(diào)增調(diào)減較多問題，財政部擬研究建立基金支出項(xiàng)目庫，規(guī)范基金支出項(xiàng)目管理，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性，對已批復(fù)部門預(yù)算的支出項(xiàng)目，除無法預(yù)見的臨時性或特殊事項(xiàng)外，一般情況下不作調(diào)整，政府性基金超收收入原則上當(dāng)年不安排支出；對于基金預(yù)算下達(dá)不及時、年底追加追減中央本級基金預(yù)算問題，財政部擬提前開展政府性基金預(yù)算的項(xiàng)目論證審核，提高年初預(yù)算到位率，對政府性基金預(yù)算中政策明確的據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目，原則上全部列入年初預(yù)算，執(zhí)行中進(jìn)行清算，對政府性基金中的地方轉(zhuǎn)移支付，將按規(guī)定時間及時下達(dá)地方，增強(qiáng)地方政府性基金年初預(yù)算的完整性。
　　2．未向全國人大細(xì)化報告部分基金超收收入安排支出、預(yù)算級次上劃下劃以及各項(xiàng)基金結(jié)轉(zhuǎn)情況問題。財政部擬在編制2013年預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)報告時，反映基金預(yù)算的調(diào)整變動情況，并分項(xiàng)反映各項(xiàng)基金的結(jié)轉(zhuǎn)情況。
　　3．國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金有待清理規(guī)范問題。目前，財政部正會同新聞出版廣電總局修訂《國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，調(diào)整專項(xiàng)資金支持范圍，重點(diǎn)支持影院建設(shè)和國產(chǎn)影片發(fā)行放映等。
　?。ㄈ╆P(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算管理問題。
　　1．4000戶中央部門所屬企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算問題。財政部正在對未納入中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍的國有企業(yè)開展清理摸底，擬結(jié)合正在推進(jìn)的國有企業(yè)和事業(yè)單位改革，分類分批逐步擴(kuò)大中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。
　　2．預(yù)算編報和執(zhí)行不規(guī)范問題。對于國有資本經(jīng)營預(yù)算年初有804.97億元（占92%）沒有細(xì)化落實(shí)到具體企業(yè)和項(xiàng)目問題，財政部正在研究制定中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理、項(xiàng)目庫管理、國有資本收益收取、支出績效評價等4項(xiàng)管理辦法，以進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制；對于批復(fù)的56.6億元預(yù)算的項(xiàng)目類型與用途不匹配問題，財政部于2013年取消了新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出，并將預(yù)算支出方向由9類整合為6類，使國有資本經(jīng)營預(yù)算列報項(xiàng)目類型與實(shí)際用途一致，準(zhǔn)確反映國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況；對于國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢問題，財政部2013年改變了以往年度國有資本經(jīng)營預(yù)算按企業(yè)年報利潤確定上繳收入再安排支出的做法，通過預(yù)收部分企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的辦法解決。
　　3．部分預(yù)算分配分散或投入非關(guān)鍵領(lǐng)域，未能充分體現(xiàn)政策要求問題。財政部已取消了節(jié)能減排和科技創(chuàng)新2個專項(xiàng)資金。
　　（四）關(guān)于財政管理績效問題。
　　1．中央本級財政資金閑置較多問題。對于部分公共財政預(yù)算收入不能統(tǒng)籌使用，車輛購置稅收入累計結(jié)余較大問題，財政部正按照國務(wù)院要求，結(jié)合財稅體制改革進(jìn)展，研究改進(jìn)車輛購置稅管理。截至2013年10月31日，車輛購置稅收入累計結(jié)余已安排支出。對于中央部門本級和項(xiàng)目支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大問題，財政部已明確要求，對于結(jié)余資金，扣除2013年部門預(yù)算中已批準(zhǔn)安排動用資金后，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定全部在2014年統(tǒng)籌安排動用；對于結(jié)轉(zhuǎn)資金，要求部門充分預(yù)計截至2013年底結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額，并全部在2014年部門預(yù)算中反映，做到當(dāng)年預(yù)算安排與以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金有機(jī)結(jié)合。對于彩票公益金等3類政府性基金連年結(jié)轉(zhuǎn)、累計余額較大問題，財政部擬采取以下措施：一是從新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)中分別安排資金300億元和100億元，支持地方建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田和實(shí)施土地整治重大工程；二是根據(jù)國務(wù)院有關(guān)要求和現(xiàn)行彩票管理制度規(guī)定，統(tǒng)籌研究中央彩票公益金支持貴州等地社會公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目計劃，待上報國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施；三是結(jié)合今后建設(shè)工作進(jìn)展，適時安排使用核電站乏燃料處理處置資金。
　　2．績效評價覆蓋面較低問題。2013年，財政部納入中央部門績效評價的項(xiàng)目和金額分別比上年增長28.6%和153.6%，同時要求中央部門在編制2014年部門預(yù)算時，進(jìn)一步提高納入績效評價試點(diǎn)范圍的項(xiàng)目資金規(guī)模和比例。
　?。ㄎ澹╆P(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理問題。
　　1．轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠合理問題。財政部將根據(jù)政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變的要求，進(jìn)一步加大規(guī)范中央對地方轉(zhuǎn)移支付工作力度，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，大幅度減少、合并中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付體系。
　　2．轉(zhuǎn)移支付管理不夠完善問題。對于31項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付尚未制定管理辦法問題，財政部已會同有關(guān)部門，抓緊制訂和完善相關(guān)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法。目前，有2項(xiàng)已出臺，14項(xiàng)正在抓緊研究或制定，8項(xiàng)被取消或合并，其余7項(xiàng)也將盡快制定。對于25項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付因投入市場競爭領(lǐng)域、投向交叉重復(fù)等需要清理整合問題，財政部正積極研究清理整合工作，目前已取消1項(xiàng)，擬將投向市場競爭領(lǐng)域的4項(xiàng)改為投向市場配置資源失靈領(lǐng)域，正會同相關(guān)部門對分配交叉重復(fù)的20項(xiàng)進(jìn)行清理整合。
　　3．部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在多頭分配和使用分散問題。對于質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督補(bǔ)助等3個專項(xiàng)由部門切塊后分別分配且分配方法和標(biāo)準(zhǔn)不同問題，2013年在分配時已分別由相關(guān)部門統(tǒng)一提出經(jīng)費(fèi)分配方案，由財政部審核后下達(dá)；對于2290.31億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配給18個省的3.7萬多個項(xiàng)目，財政部正在全面清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配管理方式。
　　4．撥付地方的部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付層層結(jié)存問題。對于18個省中央財政能源節(jié)約利用類三款科目資金結(jié)存在地方財政和相關(guān)主管部門共計177.45億元問題，地方各級政府、財政和其他相關(guān)主管部門加快了資金下?lián)艿倪M(jìn)度，截至2013年10月底共下?lián)?08.05億元；對于項(xiàng)目單位虛報冒領(lǐng)、擠占挪用能源節(jié)約利用類三款科目資金7.73億元問題，截至2013年10月底，已收回虛報冒領(lǐng)資金6.48億元中的2.61億元，挪用的1.25億元資金已全部歸還原資金渠道；對于能源節(jié)約利用類443個項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢或建成后未實(shí)現(xiàn)目標(biāo)問題，有183個建設(shè)緩慢的項(xiàng)目加快了建設(shè)進(jìn)度或已完成項(xiàng)目建設(shè)，有15個原未發(fā)揮效益的已完工項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)，其余項(xiàng)目正在整改中。
　　（六）關(guān)于預(yù)算收支基礎(chǔ)管理問題。
　　1．公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算功能界定尚不清晰問題。對于公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排防汛度汛、扶貧和醫(yī)療救助等支出問題，財政部從2013年起，公共財政預(yù)算特大防汛補(bǔ)助費(fèi)中不再安排已由政府性基金預(yù)算安排的汛前應(yīng)急度汛支出，同時考慮到“十二五”時期中央專項(xiàng)彩票公益金支持扶貧和醫(yī)療救助項(xiàng)目安排的延續(xù)性，擬于“十二五”結(jié)束后認(rèn)真研究彩票公益金安排扶貧和醫(yī)療救助方面支出等問題；對于在多類預(yù)算中安排補(bǔ)助支持對象相同、項(xiàng)目內(nèi)容基本類同的專項(xiàng)問題，財政部正在研究制定《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，進(jìn)一步明晰國有資本經(jīng)營預(yù)算的功能定位，逐步解決國有資本經(jīng)營預(yù)算、公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算支出安排交叉重復(fù)問題。
　　2．賬戶管理不規(guī)范問題。對于中央本級的3個金融機(jī)構(gòu)共管基金專用賬戶未按規(guī)定歸口財政部國庫司管理問題，財政部已將共管基金賬戶實(shí)行歸口管理。對于5個部門使用過渡賬戶收繳30項(xiàng)非稅收入問題，財政部已督促5個部門基本完成整改。其中，船舶港務(wù)費(fèi)等27項(xiàng)已按非稅收入收繳管理制度改革確定的方式實(shí)現(xiàn)收入；海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物行李物品保管費(fèi)已按規(guī)定取消；對按照原規(guī)定清繳的以前年度港口建設(shè)費(fèi)，擬根據(jù)非稅收入收繳管理制度改革確定的方式進(jìn)行管理。
　　3．將應(yīng)通過財政直接支付方式支付到收款人或用款單位的財政資金采用授權(quán)支付方式問題。財政部正在研究財政直接支付和授權(quán)支付的a1結(jié)合點(diǎn)，會同有關(guān)部門繼續(xù)調(diào)整完善支付范圍劃分的相關(guān)規(guī)定。同時，選擇教育部等部門組織開展全年用款計劃編報工作，將預(yù)算指標(biāo)對用款計劃的控制機(jī)制由“部門+科目”細(xì)化為“基層預(yù)算單位+科目”，防止發(fā)生資金轉(zhuǎn)入部門實(shí)有資金賬戶的問題。
　　4．金財工程應(yīng)用支撐平臺方面問題。財政部正在啟動構(gòu)建以金財工程應(yīng)用支撐平臺為中間支撐層的財政信息一體化管理系統(tǒng)，力爭消除“信息孤島”，解決金財工程應(yīng)用支撐平臺因未全面應(yīng)用導(dǎo)致的業(yè)務(wù)管理不銜接、系統(tǒng)運(yùn)行不協(xié)同、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、信息交換不通暢等問題。
　?。ㄆ撸╆P(guān)于決算草案編制問題。
　　1．決算草案編制的程序、時限、方法以及調(diào)整事項(xiàng)等不夠完善問題。財政部認(rèn)為，已在《財政總預(yù)算會計制度》等有關(guān)文件中作了明確規(guī)定，今后將進(jìn)一步明確決算草案編制方法，提出改進(jìn)編制程序、時限等具體措施，提高編制的規(guī)范性和及時性。
　　2．決算草案未分科目、分級次列報預(yù)算變更情況問題。財政部認(rèn)為，目前的中央決算草案中的“決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的%”欄目以相對數(shù)形式列示了當(dāng)年預(yù)算的調(diào)整或變更情況，并在決算草案的文字說明中對預(yù)算調(diào)整或變更情況做了說明。下一步將繼續(xù)按照全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算所列科目編制中央決算草案，并在決算草案文字說明中詳細(xì)反映執(zhí)行中的公共財政預(yù)算變動情況。
　　3．決算草案未上報資產(chǎn)負(fù)債表，未反映國有股權(quán)、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)及負(fù)債情況問題。財政部將進(jìn)一步完善中央決算草案編制內(nèi)容，研究設(shè)置專門賬簿，對中央財政直接持有的國有股權(quán)等資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行管理，在決算草案中逐步反映相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債情況。
　　（八）關(guān)于對地方財政監(jiān)管方面問題。
　　1．政府職能范圍不夠清晰問題。財政部今后將進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)中央有關(guān)深化經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，同時加強(qiáng)對地方財政監(jiān)管，督促相關(guān)地區(qū)認(rèn)真整改。有關(guān)地方已清理了487項(xiàng)違規(guī)出臺的招商引資優(yōu)惠政策，并取消了不符合規(guī)定的稅收返還政策。有關(guān)地方表示，在今后的招商引資工作中將切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，采用科學(xué)、有效的工作方式和手段，注重改善企業(yè)綜合投資環(huán)境，提高政府服務(wù)質(zhì)量；把有限的財政資金重點(diǎn)向“三農(nóng)”、社保、醫(yī)療等領(lǐng)域傾斜，切實(shí)保障民生支出。
　　2．各級政府間事權(quán)劃分不夠明確、財權(quán)劃分不夠合理問題。財政部正抓緊研究深化財稅體制改革方案，在合理界定政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，力爭明確劃分各級政府的事權(quán)與支出責(zé)任，并結(jié)合稅制改革等，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，完善地方稅體系。
　　3．一些地方財政管理不夠規(guī)范問題。財政部組織開展了地方財政對外借款和財政專戶檢查，要求各地認(rèn)真落實(shí)有關(guān)規(guī)定，全面清理財政對外借款，進(jìn)一步精簡壓縮專戶數(shù)量，嚴(yán)格控制專戶設(shè)置。同時，正在研究起草財政對外借款管理辦法，規(guī)范對外借款的范圍和程序，健全還款保障和責(zé)任追究機(jī)制。
 
　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
　　本次審計的58個中央部門高度重視2012年預(yù)算執(zhí)行審計整改工作，及時采取措施，落實(shí)整改責(zé)任。43個部門的主要負(fù)責(zé)同志和分管領(lǐng)導(dǎo)對整改作出批（指）示，要求切實(shí)采取措施進(jìn)行審計整改；32個部門專門召開會議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2013年10月底，本次審計發(fā)現(xiàn)的58個中央部門及其所屬單位違反財經(jīng)制度規(guī)定169.85億元，已整改154.87億元（占91.18%），其中上繳中央財政0.78億元，歸還原資金渠道1.96億元。各部門在認(rèn)真整改審計查出問題的同時，注重從源頭上、體制機(jī)制上分析查找問題原因，建立規(guī)范的內(nèi)部管理和監(jiān)督長效機(jī)制，34個部門及部分所屬單位制定、修訂了139項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財務(wù)預(yù)算、政府采購、資金資產(chǎn)和內(nèi)部監(jiān)督等多個方面。
　　（一）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行未完全到位，部分單位虛列支出、以撥作支問題。對于結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金356.34億元問題，財政部將對當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金比上年增加較多或多年累計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模較大的中央部門，適當(dāng)壓縮2014年財政撥款預(yù)算總額；有關(guān)中央部門也將加強(qiáng)工作計劃與預(yù)算的銜接，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，切實(shí)盤活用好結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，發(fā)揮資金效益。對于11個部門本級和2個所屬單位虛列支出、以撥作支問題，相關(guān)部門已通過加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，調(diào)整有關(guān)賬目等方式進(jìn)行了整改。
　?。ǘ╆P(guān)于一些單位仍存在違反財經(jīng)制度規(guī)定等問題。對于8個部門本級和11個所屬單位多申領(lǐng)財政資金1.87億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制管理、收回資金上繳中央財政、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報表等方式整改1.84億元，其余270萬元正在商財政部解決；對于10個部門本級和1個所屬單位為非所屬預(yù)算單位申報預(yù)算1.81億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制管理、相關(guān)支出列入轉(zhuǎn)移支付資金等方式整改1.75億元，其余600萬元正在積極整改；對于10個部門本級和21個所屬單位套取挪用1.15億元資金發(fā)放津補(bǔ)貼和修建辦公樓問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算支出審核、歸還原資金渠道等方式整改1.13億元，其余131萬元已立案調(diào)查；對于11個部門本級和17個所屬單位自定項(xiàng)目收費(fèi)或攤派3.29億元問題，已通過停止收費(fèi)、向有關(guān)主管部門報批等方式整改1.93億元，其余1.36億元正在積極整改；對于57.79億元非稅收入收繳、資產(chǎn)管理和會計核算不規(guī)范等問題，已通過加強(qiáng)財務(wù)管理、嚴(yán)格出租出借審批程序、調(diào)整賬目或決算報表等方式整改43.83億元，其余13.96億元正在積極整改。
　?。ㄈ╆P(guān)于相關(guān)預(yù)算管理制度與實(shí)際不適應(yīng)，難以有效發(fā)揮約束作用問題。對于在預(yù)算科目和支出項(xiàng)目間調(diào)劑使用資金13.72億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算支出管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報表、歸還原資金渠道等方式整改13.4億元，其余3232.83萬元正在整改；對于4.26億元基本支出在項(xiàng)目預(yù)算中列支問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報表等方式進(jìn)行了整改；對于有的支出標(biāo)準(zhǔn)不完善問題，有關(guān)部門表示今后將認(rèn)真貫徹落實(shí)中央有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并研究提出完善有關(guān)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的意見建議。
　　（四）關(guān)于政府采購和招投標(biāo)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格問題。對于20個部門本級和11個所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算采購7.12億元問題，已通過加強(qiáng)政府采購預(yù)算編制管理、補(bǔ)報政府采購預(yù)算等方式進(jìn)行了整改；對于23個部門本級和28個所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)采購進(jìn)口產(chǎn)品或超標(biāo)準(zhǔn)采購等5.17億元問題，已通過加強(qiáng)政府采購管理、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度規(guī)定等方式整改5.14億元，其余304.61萬元正在積極整改；對于12個部門本級和28個所屬單位未按規(guī)定集中采購或公開招標(biāo)采購7.46億元問題，已通過嚴(yán)格部門集中采購制度執(zhí)行、加強(qiáng)招標(biāo)管理等方式整改7.42億元，其余342.15萬元正在積極整改。
　?。ㄎ澹╆P(guān)于一些部門計劃外召開會議，甚至超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出會議費(fèi)問題。相關(guān)部門結(jié)合貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定以及習(xí)近平總書記、李克強(qiáng)總理的重要批示精神，提出了完善會議管理、嚴(yán)格計劃控制、細(xì)化會議預(yù)算和加強(qiáng)監(jiān)督檢查等具體整改措施。對于計劃外召開三類及以上會議問題，已通過嚴(yán)格會議計劃控制、做好會議計劃的編制和審批、修訂完善部門會議活動管理辦法等方式整改；對于在非定點(diǎn)場所召開會議問題，已通過嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)會議場所有關(guān)規(guī)定、鼓勵使用單位內(nèi)部培訓(xùn)場所等方式整改；對于超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)問題，已通過強(qiáng)化財務(wù)審核把關(guān)、嚴(yán)格執(zhí)行會議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、控制會議數(shù)量和規(guī)模等方式整改；對于向其他單位轉(zhuǎn)嫁或擠占其他支出列支會議費(fèi)問題，已通過強(qiáng)化財務(wù)審核把關(guān)、加強(qiáng)會議費(fèi)支出控制、規(guī)范會議費(fèi)報銷流程等方式整改。
　?。╆P(guān)于因公出國（境）計劃管理不嚴(yán)格，部分團(tuán)組行程及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題。相關(guān)部門提出了嚴(yán)格因公出國（境）計劃審批、完善團(tuán)組管理、強(qiáng)化預(yù)算約束力、規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和健全部門因公出國（境）活動監(jiān)管機(jī)制的具體措施，進(jìn)一步加強(qiáng)出國（境）計劃、審批、經(jīng)費(fèi)管理。對于出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃問題，已通過嚴(yán)格出國（境）團(tuán)組計劃編制、嚴(yán)格執(zhí)行計劃報批審核制度等方式整改；對于出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)超規(guī)定問題，已通過從嚴(yán)審核出國（境）人數(shù)、天數(shù)和地點(diǎn)，加強(qiáng)出國（境）團(tuán)組量化管控等方式整改；對于無預(yù)算、超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支出國（境）費(fèi)問題，已通過加強(qiáng)出國（境）費(fèi)預(yù)算編制管理、強(qiáng)化出國（境）費(fèi)預(yù)算定額控制、嚴(yán)格執(zhí)行出國（境）費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范出國（境）費(fèi)報銷流程等方式整改；對于出國（境）費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給其他單位問題，已通過強(qiáng)化財務(wù)審核把關(guān)、加強(qiáng)出國（境）費(fèi)支出控制、規(guī)范出國（境）費(fèi)報銷渠道等方式整改。
　?。ㄆ撸╆P(guān)于部門決算草案部分內(nèi)容編報不準(zhǔn)確問題。相關(guān)部門已通過調(diào)整賬目和報表等方式整改11.67億元，其余29.07億元已報請財政部擬通過調(diào)整2013年決算年初數(shù)方式進(jìn)行整改。
　　此外，對中央預(yù)算單位是否實(shí)行部門預(yù)算管理還缺乏具體標(biāo)準(zhǔn)問題，財政部將結(jié)合國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革、全國人大加強(qiáng)部門預(yù)算審查監(jiān)督的要求以及推進(jìn)預(yù)算公開的需要，進(jìn)一步規(guī)范中央預(yù)算單位部門預(yù)算管理。
 
　　三、地方政府性債務(wù)審計查出問題的整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于一些地方通過信托、BT（建設(shè)—移交）和違規(guī)集資等方式變相融資現(xiàn)象突出問題。財政部、發(fā)展改革委、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》。針對部分地方違規(guī)集資30.59億元問題，財政部下發(fā)了督促有關(guān)地區(qū)核查整改違規(guī)集資問題的通知，目前各地已整改到位9.05億元。此外，財政部還通過收集網(wǎng)絡(luò)輿情、公開市場信息，以及設(shè)立“地方政府違法違規(guī)舉債融資舉報信箱”等方式，全面監(jiān)控地方政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、融資平臺公司等舉借政府性債務(wù)中的違法違規(guī)行為。
　?。ǘ╆P(guān)于部分地區(qū)債務(wù)增長較快問題。財政部進(jìn)行了債權(quán)債務(wù)對賬，進(jìn)一步夯實(shí)債務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管。有7個省、市級政府已制定和完善了政府性債務(wù)管理制度，4個省級政府正在研究出臺相關(guān)制度，加強(qiáng)和規(guī)范政府性債務(wù)的管理。
　?。ㄈ╆P(guān)于地方債務(wù)管理不規(guī)范，融資平臺公司清理不到位問題。對于違規(guī)為817.67億元債務(wù)提供擔(dān)保以及以虛假或不合規(guī)抵押融資262.38億元問題，有關(guān)地方和部門正在通過協(xié)商解除擔(dān)保協(xié)議、撤銷承諾函、被擔(dān)保單位籌集自有資金歸還等方式積極整改；對于378.16億元債務(wù)資金被挪作他用問題，部分地方已歸還原資金渠道135.33億元；對于271.71億元債務(wù)資金閑置2年以上問題，有關(guān)地方和部門已通過加快撥款進(jìn)度、調(diào)整資金用途等方式整改267.73億元；對于55家“退出類”融資平臺公司未完全剝離政府性債務(wù)或公益性融資任務(wù)問題，有關(guān)地方政府和財政部門已采取措施剝離政府性債務(wù)，或?qū)⑷谫Y平臺公司政府性債務(wù)納入債務(wù)統(tǒng)計范圍。此外，各地還通過調(diào)整賬目、追加財政撥款、核銷不良資產(chǎn)、補(bǔ)足資本金等方式整改問題金額34.91億元。
 
　　四、民生及資源環(huán)境審計查出問題整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于我國城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計方面問題。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和地方政府分工協(xié)作、強(qiáng)化問責(zé)，采取多種措施進(jìn)行整改：一是及時歸還原資金渠道或上繳國庫、清理收回或者補(bǔ)繳土地出讓金、補(bǔ)繳房屋差價款；二是逐一核實(shí)清理周轉(zhuǎn)出租保障性住房情況，視不同情況騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金；三是切實(shí)加強(qiáng)審核，取消不符合條件的住房保障資格、停發(fā)追回租賃補(bǔ)貼、清退住房或按市場價格收取租金。對于57.99億元專項(xiàng)資金被建設(shè)單位等挪作他用問題，已通過歸還原資金渠道、收回貸款、上繳國庫調(diào)整賬目等方式整改51.21億元；對于1.83萬套住房被代建企業(yè)等違規(guī)出售問題，已通過清理收回違規(guī)出售的保障性住房、補(bǔ)繳土地出讓金和房屋差價款等方式整改1.44萬套。對于5333套保障性住房被用于周轉(zhuǎn)或出租問題，已通過騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金等方式整改4931套；對于11.97萬戶保障對象的收入財產(chǎn)等超標(biāo)或重復(fù)享受保障問題，已有91 988戶不符合條件的保障對象被取消資格或停止享受待遇，追回33 325戶租賃補(bǔ)貼7029.69萬元，并通過騰退收回或以提高租金、補(bǔ)繳差價等方式予以整改，涉及保障性住房35 431套。
　　（二）關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)校布局調(diào)整方面問題。針對審計反映的就學(xué)距離增加、校舍和宿舍配備不到位、低齡學(xué)生寄宿人數(shù)多、輟學(xué)人數(shù)有所增長等問題，教育部已于2012年底下發(fā)了相關(guān)通知，要求由各省級政府相關(guān)部門指導(dǎo)，縣級政府教育部門科學(xué)制定縣域內(nèi)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校布局調(diào)整專項(xiàng)規(guī)劃，保障低年級學(xué)生就近走讀上學(xué)。涉及的27個省和有關(guān)縣根據(jù)文件要求，并結(jié)合自身實(shí)際，完善和出臺布局調(diào)整相關(guān)政策措施40余項(xiàng)，江西、湖北等省的158個縣陸續(xù)將1235個已撤并的農(nóng)村教學(xué)點(diǎn)恢復(fù)辦學(xué)。各地還采取安排交通補(bǔ)助、加大治理非法運(yùn)營車輛力度、加快校車牌照發(fā)放等措施，努力解決農(nóng)村學(xué)生交通困難等問題。
　?。ㄈ╆P(guān)于節(jié)能減排政策執(zhí)行方面問題。對于9個省的543個項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評價的問題，已有410個通過環(huán)評審批，另有129個項(xiàng)目環(huán)評手續(xù)正在辦理當(dāng)中；對于95個建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)節(jié)能評估審查問題，相關(guān)地方政府已陸續(xù)出臺規(guī)定，要求今后建設(shè)項(xiàng)目開工前必須開展節(jié)能評估審查；對于44個節(jié)能減排項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期目標(biāo)問題，目前已有35個項(xiàng)目發(fā)揮了預(yù)期效益，另有9個項(xiàng)目正在積極整改；對于2.7億元節(jié)能減排專項(xiàng)資金被違規(guī)使用問題，目前已有2.52億元?dú)w還原資金渠道、由財政追回或責(zé)令完成相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)。
 
　　五、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理審計查出問題整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于三峽工程竣工財務(wù)決算審計發(fā)現(xiàn)問題。三峽辦就整改工作作出總體部署，湖北、重慶兩省市政府和中國長江三峽集團(tuán)公司、國家電網(wǎng)公司均成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，部署逐項(xiàng)糾正違規(guī)問題，目前問題已全部得到整改。對于多結(jié)算價款和多分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本7.55億元問題，已追回資金3.57億元、調(diào)整財務(wù)決算3.98億元；對少計建設(shè)成本1.58億元問題，已調(diào)整財務(wù)決算1.58億元；對挪用移民資金2.79億元問題，已全部歸還原資金渠道；對工程建設(shè)中招投標(biāo)管理、合同管理、資產(chǎn)管理不到位問題，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理，修訂完善了《招標(biāo)采購監(jiān)督管理辦法》、《大型水電項(xiàng)目工程價款結(jié)算辦法》等57項(xiàng)制度。
　　（二）關(guān)于高速公路建設(shè)審計發(fā)現(xiàn)問題。有關(guān)部門、地方和項(xiàng)目建設(shè)單位積極組織整改，已逐項(xiàng)糾正違規(guī)問題。對于缺乏充分統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，高速公路省級銜接路段建設(shè)滯后，影響路網(wǎng)干線如期貫通問題，發(fā)展改革委會同交通運(yùn)輸部組織相關(guān)省市研究落實(shí)建設(shè)任務(wù)，將高速公路省級銜接路段建設(shè)列入年度重點(diǎn)建設(shè)計劃加快實(shí)施；對于8.32萬畝高速公路用地指標(biāo)受限未辦理審批問題，相關(guān)單位已將未報批用地指標(biāo)逐級報有關(guān)部門審批；對于投資超概算47.33億元問題，相關(guān)單位已啟動概算調(diào)整工作，并報有關(guān)部門審批；對于合同金額56.1億元的工程存在違規(guī)招標(biāo)、轉(zhuǎn)分包問題，相關(guān)建設(shè)單位已對違規(guī)轉(zhuǎn)分包單位罰款287萬元，處理相關(guān)責(zé)任人員21名，并公開通報處理處罰情況，同時還建立健全2項(xiàng)招投標(biāo)制度；對于挪用建設(shè)資金6601萬元問題，已全部追回。
　?。ㄈ╆P(guān)于區(qū)域綜合交通運(yùn)輸體系建設(shè)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題。交通運(yùn)輸、鐵路、民航等相關(guān)部門和單位以及廣東省、珠江三角洲地區(qū)相關(guān)地方政府，就審計反映的問題進(jìn)行了積極溝通和交流，認(rèn)真聽取和采納有關(guān)意見建議。關(guān)于規(guī)劃銜接不到位問題，有關(guān)地方政府建立和完善了項(xiàng)目與規(guī)劃的銜接機(jī)制，以及交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)營的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制；關(guān)于運(yùn)營結(jié)構(gòu)不合理問題，有關(guān)地方政府正在積極協(xié)商交通運(yùn)輸、鐵路、民航等部門和單位，研究進(jìn)一步優(yōu)化交通運(yùn)輸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)各種運(yùn)輸方式的優(yōu)勢互補(bǔ)和分工協(xié)作的措施和辦法；關(guān)于籌資困難、社會投資不足問題，已根據(jù)審計建議，認(rèn)真研究和探索吸引社會資本參與交通建設(shè)等事項(xiàng)。
 
　　六、國有金融機(jī)構(gòu)審計查出問題的整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于部分信貸政策落實(shí)不到位問題。對于9家銀行分支機(jī)構(gòu)在小企業(yè)貸款及出口賣方信貸中額外收費(fèi)4.21億元問題，相關(guān)銀行已下發(fā)了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法，加強(qiáng)了對經(jīng)營單位收費(fèi)業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督；對于通過中間人以“統(tǒng)借統(tǒng)還”形式放貸問題，相關(guān)銀行提前收回了貸款，處理了相關(guān)責(zé)任人，完善了有關(guān)規(guī)章制度；對于27家銀行分支機(jī)構(gòu)向手續(xù)不全或擔(dān)保不合規(guī)等項(xiàng)目放貸284.43億元問題，涉及的6家銀行通過提前收回貸款、完善項(xiàng)目手續(xù)、充實(shí)項(xiàng)目資本金、補(bǔ)充抵（質(zhì)）押擔(dān)保和加強(qiáng)貸款管理等措施進(jìn)行了整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，涉及的61個問題已有49個完成整改，整改金額229.41億元；對于183.91億元貸款被客戶挪用問題，涉及的6家銀行采取了提前收回貸款、督促挪用資金歸位、落實(shí)還款計劃、改進(jìn)資金監(jiān)控手段和提起訴訟等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，涉及的155個問題已有132個問題完成整改，整改金額189.39億元；對于22億多元資金用于高利轉(zhuǎn)貸或歸還民間借款問題，其中涉及的案件線索已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，相關(guān)監(jiān)管部門和銀行正在全力追回資金，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理處罰。
　?。ǘ╆P(guān)于一些銀行分支機(jī)構(gòu)人為調(diào)節(jié)存款和信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)問題。對于4家銀行分支機(jī)構(gòu)虛增存款11.63億元問題，涉及的銀行采取了加強(qiáng)代發(fā)工資業(yè)務(wù)管理、將違規(guī)轉(zhuǎn)入個人賬戶的存款資金轉(zhuǎn)回單位賬戶、加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的指導(dǎo)考核和結(jié)清有關(guān)承兌業(yè)務(wù)等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，6個問題已全部整改；對于將同業(yè)機(jī)構(gòu)存款作為一般對公存款核算問題，涉及的銀行采取了完善制度、加強(qiáng)管理和調(diào)整相關(guān)賬目等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，整改金額2399億元；對于18家銀行分支機(jī)構(gòu)用新增貸款或通過第三方企業(yè)承接債務(wù)等方式置換逾期貸款76.36億元，有的未按實(shí)際及時調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量分類，以掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題，涉及的銀行采取了加強(qiáng)貸款管理、監(jiān)控借款人風(fēng)險和經(jīng)營情況等整改措施，問題已全部整改。
　?。ㄈ╆P(guān)于銀行間債券市場關(guān)聯(lián)交易輸送利益問題較為突出問題。審計發(fā)現(xiàn)的11起案件線索已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，相關(guān)監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)已對相關(guān)人員進(jìn)行了處理處罰，人民銀行會同財政部、銀監(jiān)會等部門組織了對銀行間債券市場的專項(xiàng)治理。
　　在整改過程中，相關(guān)監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)通過收回貸（借）款、終止合同、補(bǔ)充擔(dān)保等方式整改2910億元，制定完善制度100多項(xiàng)，處理734人次。
 
　　七、國有企業(yè)審計查出問題的整改情況
　?。ㄒ唬╆P(guān)于部分企業(yè)投資管理不規(guī)范，創(chuàng)新機(jī)制尚不完善問題。對于45個建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)就先行建設(shè)問題，目前已對其中25個項(xiàng)目補(bǔ)辦了核準(zhǔn)手續(xù)，歸還原資金渠道14.47億元，糾正違規(guī)征地5868.12畝，制定完善規(guī)章制度15項(xiàng)，并處理了相關(guān)責(zé)任人；對于53戶企業(yè)科技投入增長總體滯后于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模發(fā)展問題，相關(guān)企業(yè)已制定完善規(guī)章制度6項(xiàng)，切實(shí)增加科技投入，嚴(yán)格落實(shí)對重大技術(shù)攻關(guān)和推廣應(yīng)用的激勵機(jī)制。
　　（二）關(guān)于法人治理結(jié)構(gòu)尚不健全，一些企業(yè)會計核算不準(zhǔn)確問題。對于1784項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策不合規(guī)，形成損失及潛在損失45.57億元問題，目前已補(bǔ)征（繳）稅款3.92億元，挽回和避免損失4.77億元，制定完善規(guī)章制度125項(xiàng)，處理相關(guān)責(zé)任人員15名；對于10戶企業(yè)2011年收入不實(shí)46.65億元、利潤不實(shí)36.37億元問題，目前已通過調(diào)整賬目、歸還原資金渠道和補(bǔ)征（繳）稅款等方式整改80.45億元，制定完善規(guī)章制度14項(xiàng)，處理相關(guān)責(zé)任人員37名；對于違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、購買商業(yè)保險等5.57億元問題，目前已通過補(bǔ)征（繳）稅款、調(diào)整賬目方式整改1.26億元，挽回和避免損失4.33億元，制定完善規(guī)章制度2項(xiàng)。
　　在整改過程中，相關(guān)企業(yè)調(diào)整賬目、歸還原資金渠道和補(bǔ)繳稅款127.07億元，避免和挽回?fù)p失17.74億元，并建立健全規(guī)章制度706項(xiàng)，處理了73名責(zé)任人員。
 
　　八、審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)案件的查處情況
　　審計署共向有關(guān)部門移送175起重大違法違規(guī)案件線索，有關(guān)部門已立案查處103起，其他事項(xiàng)正在進(jìn)一步調(diào)查處理。審計署將及時向社會公告查處結(jié)果。
 
　　九、加強(qiáng)財政管理意見的落實(shí)情況
　　（一）關(guān)于加快推進(jìn)改革，健全財權(quán)與事權(quán)相匹配的財政體制落實(shí)情況。財政部將深入研究深化財稅體制改革總體思路，完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度，進(jìn)一步健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制。一是在轉(zhuǎn)變政府職能、合理界定政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，研究劃分中央和地方以及各級地方政府之間的事權(quán)和支出責(zé)任；二是深化稅收制度改革，完善地方稅體系，建設(shè)有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的政府收入體系，在保持現(xiàn)有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定的前提下，逐步理順中央政府和地方政府間收入劃分；三是繼續(xù)加大清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付力度，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，嚴(yán)格專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付設(shè)立的審批權(quán)限和程序。
　?。ǘ╆P(guān)于加強(qiáng)制度建設(shè)，完善政府預(yù)算體系和會計制度落實(shí)情況。財政部將進(jìn)一步完善財政管理制度，健全各類預(yù)算有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系，建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，全面反映政府的財務(wù)狀況和運(yùn)行情況。一是加強(qiáng)部門收入預(yù)算管理，切實(shí)將政府收支全面納入預(yù)算管理，明確各類預(yù)算的支出范圍和重點(diǎn)，避免資金安排交叉重復(fù)；二是繼續(xù)組織地方試編權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告，推進(jìn)相關(guān)制度建設(shè)工作；三是結(jié)合規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策、績效工資制度、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展等因素，進(jìn)一步調(diào)整完善基本支出定員定額和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，要求各部門結(jié)合工作職責(zé)、項(xiàng)目支出特點(diǎn)大力開展項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作；四是進(jìn)一步細(xì)化政府預(yù)決算和部門預(yù)決算公開內(nèi)容，加大中央部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開力度，推動各省級政府全面公開“三公經(jīng)費(fèi)”，爭取2015年之前實(shí)現(xiàn)全國市縣級政府全面公開“三公經(jīng)費(fèi)”。
　?。ㄈ╆P(guān)于優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力落實(shí)情況。財政部將增強(qiáng)財稅政策的針對性和有效性，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)民生保障政策，進(jìn)一步提高政府基本公共服務(wù)保障能力。一是要求中央各部門2013年一般性支出統(tǒng)一按5%比例壓減，重點(diǎn)壓減辦公樓和業(yè)務(wù)用房建設(shè)等經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，繼續(xù)按“零增長”的原則編制2014年“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算，切實(shí)降低行政成本；二是按照《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》有關(guān)要求，加大稅收調(diào)節(jié)力度，減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，集中更多財力用于保障和改善民生；三是逐步建立地方財政運(yùn)行和管理評價體系，動態(tài)反映地方財政收支情況，督促地方及時解決財政管理中存在的問題，逐步清理地方政府超越權(quán)限出臺的各類稅收優(yōu)惠政策；四是繼續(xù)加大國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，加強(qiáng)地方主體稅種建設(shè)，充分發(fā)揮稅收政策對主體功能區(qū)建設(shè)的支持作用，引導(dǎo)地方轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。
　　（四）關(guān)于提高財政資金使用績效，防范財政風(fēng)險落實(shí)情況。財政部將圍繞提高發(fā)展質(zhì)量和效益，保持財政政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，切實(shí)加強(qiáng)財政資金監(jiān)督和政府性債務(wù)管理，防范財政風(fēng)險。一是將按照宏觀政策要穩(wěn)、微觀政策要活、社會政策要托底的要求，穩(wěn)妥實(shí)施積極的財政政策，研究實(shí)施有利于擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)、保障民生的長效機(jī)制和政策；二是科學(xué)擬定國債發(fā)行計劃，合理安排國債發(fā)行品種和期限，統(tǒng)籌國債發(fā)行策略的穩(wěn)定性和靈活性，均衡國債發(fā)行節(jié)奏；三是督促地方嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)清理規(guī)范地方政府融資平臺公司，進(jìn)一步規(guī)范融資行為，完善地方政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)高風(fēng)險地區(qū)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)，逐步將地方政府性債務(wù)分類納入財政預(yù)算管理。(來源:審計署辦公廳   摘自：審計署網(wǎng))

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