北京市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審工作意見的通知

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)本市內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《北京市審計(jì)條例》和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，現(xiàn)提出如下意見。
　　一、充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
　　內(nèi)部審計(jì)作為對有關(guān)政府部門、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性，獨(dú)立客觀地進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)和提出建議的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，已成為各級政府部門、各單位監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分，是強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的必然要求。同時(shí)，做好內(nèi)部審計(jì)工作，對于規(guī)范全市各級政府部門、各單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，增加組織價(jià)值，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織治理目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，具有重要的作用。全市各級政府部門、各單位要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，把內(nèi)部審計(jì)工作列入重要議事日程，著力推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)健康發(fā)展。
　　二、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作
　　(一)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。各級政府部門、各單位應(yīng)當(dāng)建立并進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度。財(cái)政財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，管理使用社會(huì)公共資金金額較大的社會(huì)團(tuán)體和其他組織，國有或者國有控股的地方金融機(jī)構(gòu)，以及大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)本部門、本單位的組織規(guī)模和審計(jì)工作量，配備一定數(shù)量具有從業(yè)資格或者相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員。其他部門和單位可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員。
　　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門和單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。
　　(二)明確內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)和重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作要適應(yīng)政府績效管理和行政問責(zé)制度的推進(jìn)趨勢，適應(yīng)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，圍繞本部門、本單位的戰(zhàn)略目標(biāo)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)注社會(huì)責(zé)任、關(guān)注可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)要?jiǎng)?chuàng)新工作方式方法，將風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)口前移，從事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)和以內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)同步發(fā)展。
　　內(nèi)部審計(jì)要重點(diǎn)開展以下工作：一是加強(qiáng)對本部門、本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，保障國有資產(chǎn)和單位財(cái)產(chǎn)的安全完整，保障財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性；二是深化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期或者任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，形成對權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督的長效機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職；三是強(qiáng)化投融資審計(jì)，關(guān)注投融資項(xiàng)目的質(zhì)量、安全與效益，促進(jìn)優(yōu)化投融資結(jié)構(gòu)，防范和控制投融資風(fēng)險(xiǎn)；四是開展管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部控制的健全程度和有效性，進(jìn)一步提高管理水平；五是推進(jìn)績效審計(jì)，注重將績效審計(jì)與各類審計(jì)相結(jié)合，突出績效審計(jì)重點(diǎn)，推動(dòng)制度執(zhí)行，提高資金使用的效率、效果和效益。
　　各級政府部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，并準(zhǔn)確、及時(shí)地提供審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料。
　　依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的部門、單位要自覺接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極協(xié)調(diào)、配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況報(bào)告。
　　(三)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率。各級政府部門、各單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序和審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。對于委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容提出明確要求，并對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和評價(jià)，還要對利用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果形成的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。
　　各級政府部門、各單位要積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要努力提高在信息化條件下開展內(nèi)部審計(jì)工作的能力，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。
　　(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各級政府部門、各單位要注重內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員的準(zhǔn)入，并按照有關(guān)規(guī)定支持和保障其通過多種途徑接受繼續(xù)教育，著力培養(yǎng)具有國際注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)資質(zhì)等執(zhí)業(yè)資格的國際化人才；建立業(yè)績考核評價(jià)激勵(lì)機(jī)制與選拔任用機(jī)制，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)和水平，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以職業(yè)化、謹(jǐn)慎的態(tài)度，客觀獨(dú)立地執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，做到正直坦誠、堅(jiān)持原則、廉潔自律、誠實(shí)服務(wù)、勤勉盡責(zé)、保守秘密。
　　(五)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級政府部門、各單位的主要負(fù)責(zé)人或者相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)職責(zé)和權(quán)限、審計(jì)對象、經(jīng)費(fèi)保障、相關(guān)責(zé)任、獎(jiǎng)勵(lì)處罰等作出明確規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)和獨(dú)立開展工作所必需的權(quán)限和條件，解決內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問題；定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告；建立健全內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和整改落實(shí)機(jī)制，督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改和綜合運(yùn)用審計(jì)成果，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。
　　三、增強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督
　　(一)推動(dòng)完善內(nèi)部約束和內(nèi)部治理機(jī)制。各級政府要將所屬各部門、各單位尤其是財(cái)政財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的部門和單位是否建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，作為考核其內(nèi)部約束和內(nèi)部治理機(jī)制是否完善的重要內(nèi)容，作為績效考評的參考依據(jù)。
　　各級主管部門要加強(qiáng)對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，研究提出建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的政策措施，并做好監(jiān)督考核工作。
　　(二)強(qiáng)化對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的部門和單位的內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作。在對有關(guān)部門和單位的日常審計(jì)工作中，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)制度建立健全情況、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況及質(zhì)量效果，并將其列入部門和單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及內(nèi)部控制的評價(jià)范圍。
　　四、充分發(fā)揮市和區(qū)縣內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用
　　(一)市和區(qū)縣內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要依照法律、法規(guī)及其章程開展活動(dòng)，為會(huì)員單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)行業(yè)自律。要從內(nèi)部審計(jì)人員的需求出發(fā)，以促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員的能力和水平為核心，做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益。要在內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、工作規(guī)范化、業(yè)務(wù)質(zhì)量提升等方面加強(qiáng)引導(dǎo)，積極宣傳和倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)新理念新思路，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作向職業(yè)化方向發(fā)展。
　　(二)各級審計(jì)機(jī)關(guān)要指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展工作，幫助其協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問題。