*9條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,加強(qiáng)對部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)(以下簡稱內(nèi)管干部)的管理監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我省實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)管干部,是指按照干部管理權(quán)限由黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體和國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱主管單位)內(nèi)部管理的,負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和子企業(yè)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部(主要領(lǐng)導(dǎo)人員),或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。
第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指內(nèi)管干部在任職期間因其所任職務(wù),依照法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定對所在部門、單位(以下簡稱所在單位)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第四條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能的機(jī)構(gòu),下同)依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定,對內(nèi)管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)。
第二章 組織協(xié)調(diào)
第五條 地方各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)及其辦公室,要加強(qiáng)對內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,開展調(diào)查研究,總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn),積極推動(dòng)主管部門有效開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第六條 地方各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室,每年要定期向上一級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)送本地區(qū)開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的情況。
第七條 主管單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),建立由主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計(jì)等部門領(lǐng)導(dǎo)組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組),健全相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機(jī)制,完善內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度,切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要作用。
第八條 主管單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入本級年度預(yù)算予以保證。
第三章 審計(jì)計(jì)劃
第九條 內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。
根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),也可以在內(nèi)管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
要逐步提高內(nèi)管干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的比例。
第十條 內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。
每年年底前,由主管單位的組織人事部門征求內(nèi)審機(jī)構(gòu)意見,向本單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃建議,經(jīng)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或有關(guān)會(huì)議研究決定后,由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。
第十一條 在確定內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)突出監(jiān)督重點(diǎn),對資金(資產(chǎn)、資源)量大的重點(diǎn)單位,以及掌握重要經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和管理權(quán)等關(guān)鍵崗位內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,任期內(nèi)至少審計(jì)一次。
第十二條 主管單位應(yīng)當(dāng)在每年年初向本級地方經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室,報(bào)送當(dāng)年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,年中報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作動(dòng)態(tài),年末報(bào)送全年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃實(shí)施結(jié)果等情況。
第四章 審計(jì)內(nèi)容
第十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)內(nèi)管干部推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo),以內(nèi)管干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點(diǎn),關(guān)注內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況。
第十四條 行政、事業(yè)單位和人民團(tuán)體內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;
?。ǘ┲匾?xiàng)目的建設(shè)、管理和資金使用效益情況;
?。ㄈ﹪匈Y產(chǎn)的管理及使用效益情況;
?。ㄋ模┲贫ê蛨?zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況,重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況;
?。ㄎ澹λ鶎賳挝回?cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況;
?。﹥?nèi)管干部個(gè)人遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況;
?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
第十五條 國有及國有控股企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;
(二)凈資產(chǎn)變化及保值增值情況;
?。ㄈ┲卮蠼?jīng)濟(jì)決策、重大項(xiàng)目安排和資金使用的效益效果情況;
?。ㄋ模﹥?nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
?。ㄎ澹┞男袊匈Y產(chǎn)出資人經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督職責(zé)情況;
?。﹥?nèi)管干部個(gè)人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況;
?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
第五章 審計(jì)實(shí)施
第十六條 內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施。
實(shí)施審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)資格和專業(yè)勝任能力,遵循職業(yè)道德規(guī)范。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃,組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。
在實(shí)施審計(jì)前,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書,召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。遇有特殊情況,經(jīng)主管單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)過程中,應(yīng)當(dāng)聽取主管單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)職能部門的意見。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門應(yīng)當(dāng)如實(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況。
第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí),被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以配合,不得拒絕、阻礙。
第二十條 被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供下列與被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料:
(一)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料;
?。ǘ┕ぷ饔?jì)劃、工作總結(jié)、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案以及相關(guān)會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要等資料;
?。ㄈ┍粚徲?jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;
?。ㄋ模┢渌嘘P(guān)資料。
第二十一條 被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。
第二十二條 審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括基本情況、審計(jì)評價(jià)、存在問題、責(zé)任界定、處理意見和審計(jì)建議等。
被審計(jì)內(nèi)管干部所在單位或者原任職單位存在違反國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)予以處理的,由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按程序在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。
第二十三條 審計(jì)報(bào)告提交主管單位前,應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位的意見。被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書面意見;10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定,報(bào)主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會(huì)議研究決定后,出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等文書。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位,報(bào)送主管單位及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)。
第二十五條 被審計(jì)內(nèi)管干部對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的,可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),向?qū)嵤徲?jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者主管部門提出申訴。
第六章 審計(jì)評價(jià)
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任制考核目標(biāo)等,在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi),對被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)。審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,評價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。
第二十八條 本辦法所稱直接責(zé)任,是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:
(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;
(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;
?。ㄋ模┲鞒窒嚓P(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;
?。ㄎ澹┢渌麘?yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
第二十九條 本辦法所稱主管責(zé)任,是指內(nèi)管干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:
(一)除直接責(zé)任外,內(nèi)管干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;
?。ǘ┲鞒窒嚓P(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。
第三十條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,內(nèi)管干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第七章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第三十一條 主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度,審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核內(nèi)管干部工作業(yè)績和實(shí)施獎(jiǎng)懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。
第三十二條 主管單位對被審計(jì)內(nèi)管干部和所在單位或者原任職單位存在的問題,應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理;涉嫌違法、違紀(jì)問題的,應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門依法處理。
第三十三條 主管單位應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書存入被審計(jì)內(nèi)管干部本人檔案。
第三十四條 主管單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度,開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問責(zé)評議工作,提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效性。
第三十五條 被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)按照要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改,健全內(nèi)部管理機(jī)制,完善內(nèi)部控制制度,提高審計(jì)整改實(shí)效。
第三十六條 被審計(jì)內(nèi)管干部及其所在單位或者原任職單位,應(yīng)當(dāng)向主管單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)整改情況報(bào)告。
第八章 附則
第三十七條 各部門和單位可根據(jù)本辦法,結(jié)合實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。
第三十八條 本辦法由江蘇省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
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