南京內(nèi)部審計(jì)管理辦法

　　*9章 總則
　　*9條為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
　　第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第三條市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
　　第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：
　　(一)審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；
　　(二)國(guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；
　　(三)國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))；
　　(四)國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
　　(五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；
　　(六)財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
　　(七)國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；
　　審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。
　　第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。
　　第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
　　(一)財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷；
　　(二)中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；
　　(三)從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。
　　第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
　　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
　　(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
　　(二)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
　　(三)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；
　　(四)國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
　　(五)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
　　(六)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
　　(七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
　　第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制定。
　　第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
　　第十三條下屬單位內(nèi)部亨計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)
　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
　　(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
　　(二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；
　　(三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
　　(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；
　　(五)提出改進(jìn)管理、力口強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)。
　　第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。
　　第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
　　第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
　　第十八條下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
　　第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
　　第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
　　(一)根據(jù)上級(jí)布署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施；
　　(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；
　　(三)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；
　　(四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
　　第二十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
　　第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
　　第六章 附則
　　第二十二條對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。
　　第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
　　第二十四條本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
　　第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。