計(jì)，計(jì)算；提，提取，所以計(jì)提可以理解為計(jì)算提取的意思，把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計(jì)算出來(lái)列入費(fèi)用.
有時(shí)候，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，但還沒(méi)有支付，這種情況下就要計(jì)提。例如企業(yè)的員工工資不是當(dāng)月發(fā)，是下個(gè)月發(fā)，這種情況下，為了使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，就要計(jì)提。否則就虛增了利潤(rùn)。
計(jì)提工資，通俗來(lái)講就是將工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用，包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利，提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
提前計(jì)提工資的原因分析
每個(gè)月賬務(wù)處理的時(shí)候差不多都會(huì)有提取工資這樣一筆分錄，雖然一直這樣做，但是一直都不明白為什么。最近經(jīng)過(guò)詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)有著樣幾個(gè)原因，涉及到會(huì)計(jì)的一些最基本的計(jì)量原則和規(guī)定，大致有下面幾個(gè)原因：
1、權(quán)責(zé)發(fā)生制要求當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用要記在當(dāng)月，而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過(guò)完了才能發(fā)放，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性，所以，在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。這樣就滿足了權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。
2、會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都有明確的規(guī)定，每月發(fā)放工資，都需通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算，如果工資不進(jìn)行計(jì)提核算，就無(wú)法通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。
注意，如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放，工資就不要計(jì)提，而是月底分配工資，比如工資分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用中去。
計(jì)提的時(shí)機(jī)：
?、僭跈?quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用;
②根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
?、垲A(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
④其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
問(wèn)：計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄怎么做？
答：
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬--社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款
4.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
文章來(lái)源：高頓，更多CMA資訊，請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校，歡迎分享。若需引用或轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此處信息，感謝作者的付出和努力！
