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  企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄?
  所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程,每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交,而企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
  企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
  通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額。
 
  下面是高頓君為你整理的企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄,希望能對大家有幫助。
  操作程序
  填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料;
  稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請,并審核所報(bào)送材料;
  主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤;
  結(jié)清稅款;
  辦理延期繳納稅款申請。
  根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
  1.繳納季度所得稅時(shí):
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  貸:銀行存款
  2. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  貸:銀行存款
  3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  4.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
  借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  貸:以前年度損益調(diào)整
  5.重新分配利潤
  借:利潤分配-未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整
  6.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
  借:銀行存款
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  7.重新分配利潤
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:利潤分配-未分配利潤
  8.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
  9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
  10.免稅企業(yè)也要做分錄:
  借:所得稅
  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
  借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
  貸:資本公積
  借:本年利潤
  貸:所得稅
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