財(cái)務(wù)指標(biāo)是利用財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)值來獲得有關(guān)公司的有意義的信息。公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字——資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表——用來進(jìn)行定量分析和評估公司的流動性、杠桿率、增長率、利潤率、利潤率、回報(bào)率、估值等等。
財(cái)務(wù)指標(biāo)分析通常包含以下結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。
(1)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之現(xiàn)金流
監(jiān)控和分析你的運(yùn)營現(xiàn)金流是了解你支付交付和日常運(yùn)營費(fèi)用的能力的必要條件。此KPI還用于與您使用的總資本進(jìn)行比較—揭示您的操作是否產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金以支持您進(jìn)行的資本投資以促進(jìn)業(yè)務(wù)的分析。
對營運(yùn)現(xiàn)金流與總資本的比率進(jìn)行分析，可以讓你對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有更深入的了解，讓你在做資本投資決策時(shí)，不僅僅考慮利潤。
(2)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之流動資金
可以立即得到的現(xiàn)金就是“流動資金”。計(jì)算營運(yùn)資本的方法是將企業(yè)的現(xiàn)有負(fù)債從現(xiàn)有資產(chǎn)中減去。現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、短期投資都包括在內(nèi)，應(yīng)付賬款、預(yù)提費(fèi)用和貸款都是KPI等式的一部分。
這個(gè)特別有意義的KPI通過顯示可用資產(chǎn)能夠覆蓋短期財(cái)務(wù)負(fù)債的程度，告知您企業(yè)的可用運(yùn)營資金狀況。
(3)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之流動比率
上面討論的營運(yùn)資本KPI從資產(chǎn)中減去負(fù)債，而流動比率KPI用總資產(chǎn)除以負(fù)債來讓你了解你的企業(yè)的償付能力。你的公司在履行其財(cái)務(wù)義務(wù)和保持信用等級方面的定位如何，這些都是公司成長和擴(kuò)展業(yè)務(wù)所必需的。
(4)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之債務(wù)股本比
負(fù)債與權(quán)益之比是指企業(yè)的總負(fù)債與股東權(quán)益(凈資產(chǎn))之比。此KPI指示您的企業(yè)如何為其增長提供資金，以及您如何利用股東的投資。數(shù)字表示企業(yè)的盈利能力。它會告訴你和你的股東，為了盈利，你的企業(yè)積累了多少債務(wù)。高債務(wù)股本比揭示了一種通過累積債務(wù)來為增長買單的做法。這個(gè)關(guān)鍵的KPI可以幫助你關(guān)注你的財(cái)務(wù)責(zé)任。
(5)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之業(yè)務(wù)線收入與目標(biāo)
此KPI將您的業(yè)務(wù)收入與您的預(yù)計(jì)收入進(jìn)行比較。跟蹤和分析實(shí)際收入和預(yù)測之間的差異，可以幫助您了解特定部門的財(cái)務(wù)狀況。這是計(jì)算預(yù)算差異kpi的兩個(gè)主要因素之一，即預(yù)測和實(shí)際運(yùn)營預(yù)算總額之間的比較，這對于您根據(jù)需要更準(zhǔn)確地進(jìn)行預(yù)算是必要的。
(6)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之費(fèi)用與預(yù)算
將實(shí)際支出與預(yù)算金額進(jìn)行比較，可以產(chǎn)生此KPI。比較可以幫助您了解預(yù)算支出偏離軌道的位置和方式，以便您能夠更有效地進(jìn)行預(yù)算。費(fèi)用與預(yù)算是預(yù)算差異KPI的另一個(gè)主要因素。了解總假設(shè)收入與總實(shí)際支出之比之間的差異，有助于你成為企業(yè)運(yùn)營與財(cái)務(wù)關(guān)系方面的專家。
(7)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付賬款營業(yè)額KPI顯示了您的業(yè)務(wù)向供應(yīng)商支付的比率。這個(gè)比率是將一段時(shí)間內(nèi)的銷售總成本(公司提供產(chǎn)品或服務(wù)的成本)除以該期間的平均應(yīng)付賬款的結(jié)果。
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率下降KPI表明貴公司向供應(yīng)商付款的時(shí)間正在增加，需要采取行動，以保持您在供應(yīng)商中的良好信譽(yù)，并使您的企業(yè)能夠利用供應(yīng)商提供的大量時(shí)間驅(qū)動的折扣。
(8)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率KPI反映了您的企業(yè)從客戶那里成功收取應(yīng)付賬款的比率。這個(gè)數(shù)字可以作為一個(gè)警告，說明需要在管理應(yīng)收賬款上進(jìn)行調(diào)整，以便在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間范圍內(nèi)收回款項(xiàng)。
(9)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之存貨周轉(zhuǎn)率
庫存周轉(zhuǎn)率KPI允許您了解您的公司在一段時(shí)間內(nèi)銷售了多少平均庫存。KPI的計(jì)算方法是將給定時(shí)間段內(nèi)的銷售額除以同一時(shí)間段內(nèi)的平均庫存。這個(gè)KPI讓你了解公司的銷售實(shí)力和生產(chǎn)效率。
(10)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之股本回報(bào)率
股本回報(bào)率(ROE)KPI衡量的是你公司的凈收入，而不是每單位股東權(quán)益(凈值)。通過比較你公司的凈收入和總財(cái)富，你的凈資產(chǎn)收益率表明你的凈收入是否適合你公司的規(guī)模。
(11)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析之客戶滿意度
雖然與預(yù)算掛鉤的kpi很重要，但衡量公司長期成功潛力的最終指標(biāo)是客戶滿意度的量化。
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