CMA考前分析之內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是CMAP1考試的重要部分，占比15%，cma考試中對內(nèi)部控制的綜合題比較靈活，涉及應(yīng)用層面的知識點(diǎn)較多，高頻考點(diǎn)主要有：核心定義，COSO內(nèi)部控制整合框架，應(yīng)用分析層次，內(nèi)部控制的固有局限性， 審計(jì)相關(guān)，具體如下：
1、 核心定義：固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)（參考高頻考點(diǎn)附注中的概念匯總）。
2、 COSO內(nèi)部控制整合框架：三目標(biāo)、五要素（控制活動，尤其是職責(zé)分離是重點(diǎn)）。
3、應(yīng)用分析層次：根據(jù)案例找出內(nèi)部控制的缺陷，以及加強(qiáng)內(nèi)部控制措施的建議。
4、內(nèi)部控制的固有局限性：為什么只能提供合理保證。
5、 審計(jì)相關(guān)：內(nèi)部審計(jì)的類型、外部審計(jì)可能發(fā)表意見的類型。
其他還要注意SOX法案404、302等相關(guān)規(guī)定。
一、考前必背之內(nèi)部控制的三大目標(biāo)
?、?運(yùn)營效率和效果：運(yùn)營活動應(yīng)該盡可能有效率和效益。
?、诜犀F(xiàn)行的法律法規(guī)：應(yīng)格外注意遵循、遵守法律律法規(guī)。
③財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)可靠、及時(shí)，便便于管理理層制定決策，滿足外部使用者需求。
二、考前必背之內(nèi)部控制的五大要素
?、?控制環(huán)境：奠定一個(gè)組織的基調(diào)，影響組織成員的控制意識。
?、陲L(fēng)險(xiǎn)評估：識別和分析相關(guān)管理風(fēng)險(xiǎn)。
?、劭刂苹顒哟_：確保管理理層指令被執(zhí)行的政策和流程。
?、苄畔⒑蜏贤ǎ盒畔⑹亲R別、獲取以及交換信息的系統(tǒng)，該系統(tǒng)有特定的格式和時(shí)間安排，有利于員工履行職責(zé)。溝通是使員?工明確他們的角色及責(zé)任。
?、荼O(jiān)督：評估一定時(shí)期的內(nèi)部控制表現(xiàn)。
三、考前必背之列舉為內(nèi)部控制提供合理保證的
內(nèi)部控制提供合理保證的常見方式舉例：
● 職責(zé)分離：指派不不同的員工履行不相容職責(zé)。
● 賬務(wù)記錄與實(shí)物進(jìn)行核對。
● 安全防護(hù)控制：將組織的資產(chǎn)僅對授權(quán)?人員開放。
都說機(jī)會是留給有準(zhǔn)備的人的，沒有誰的幸運(yùn)，是憑空而來，只有當(dāng)你足夠努力，你才會足夠幸運(yùn)。這世界不會辜負(fù)每一份努力和堅(jiān)持，各位CMA考生，加油！以上就是【CMA考前分析之內(nèi)部控制】的全部分析,如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的【關(guān)于CMA】的知識，歡迎大家前往高頓CMA頻道 !
