對(duì)于企業(yè)管理而言，每一財(cái)年里，企業(yè)能否在正常運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)下，以目標(biāo)業(yè)績(jī)?yōu)楹诵?，保持有效管理，是任何一個(gè)企業(yè)管理的重心。一直以來(lái)，全面預(yù)算作為企業(yè)全盤管理的工具，高效指導(dǎo)著企業(yè)朝著戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)。然而，很多時(shí)候面對(duì)牽制整個(gè)公司發(fā)展的預(yù)算，即便目標(biāo)明確，但在具體編制時(shí)還是會(huì)遇到各種問(wèn)題，難以保證公司績(jī)效以全面預(yù)算為核心在合理范圍內(nèi)進(jìn)行波動(dòng)。
面對(duì)當(dāng)下形形色色困擾企業(yè)預(yù)算控制和編制的問(wèn)題，近日如家連鎖快捷酒店預(yù)算控制總監(jiān)李小麗女士，在全球財(cái)經(jīng)證書培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)品牌——高頓財(cái)經(jīng)舉辦的500強(qiáng)管理會(huì)計(jì)實(shí)踐沙龍上，萃取多年來(lái)在各大知名企業(yè)的預(yù)算管理和控制經(jīng)驗(yàn)，為廣大企業(yè)的預(yù)算管理提供借鑒。
系統(tǒng)看待預(yù)算編制
預(yù)算的編制是一個(gè)企業(yè)層面的龐大工程，具有明顯的系統(tǒng)性，與企業(yè)長(zhǎng)期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相連，預(yù)算作為可實(shí)施的目標(biāo)總則在具體的工作中有條不紊支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員除了要準(zhǔn)確把握企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)外，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)也必須相當(dāng)熟悉，在基于上一財(cái)年公司財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，以全局觀和戰(zhàn)略思維，盡可能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)前景，將預(yù)算進(jìn)行系統(tǒng)化合理編制，保證預(yù)算與來(lái)年的企業(yè)業(yè)績(jī)能夠*5限度吻合。
當(dāng)然，作為企業(yè)管理的有效工具，預(yù)算管理的系統(tǒng)性工程必須得到領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，并促使各個(gè)部門負(fù)責(zé)人積極參與，從實(shí)際出發(fā)進(jìn)行預(yù)算編制，一旦預(yù)算確立，除發(fā)生不可抗拒的外力外，所有人員必須以此為權(quán)威，全力執(zhí)行，對(duì)預(yù)算層層分解后的指標(biāo)負(fù)責(zé)。
具體問(wèn)題具體分析
李小麗表示，預(yù)算很大程度上既反映出企業(yè)以往的業(yè)績(jī)，也預(yù)示著未來(lái)的奮斗目標(biāo)。任何預(yù)算都是對(duì)以前的總結(jié)和在仔細(xì)分析以往業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)的業(yè)務(wù)發(fā)展做出的合理估計(jì)和規(guī)劃。那么財(cái)務(wù)分析必是下一次預(yù)算的基礎(chǔ)，必須對(duì)上一次的財(cái)務(wù)情況和業(yè)績(jī)進(jìn)行徹底分析，在修正的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確編制未來(lái)預(yù)算，通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有效管理。所以，在財(cái)務(wù)領(lǐng)域預(yù)算與分析不分家，只有這樣的預(yù)算才更具有針對(duì)性和指導(dǎo)性。
面對(duì)實(shí)際預(yù)算編制過(guò)程中，很多企業(yè)往往在自上而下或自下而上的編制方式上難于定奪的情況。李小麗認(rèn)為，不論是自上而下還是自下而上，都需要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，因地制宜，不能一概而論。一般的強(qiáng)勢(shì)企業(yè)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能夠準(zhǔn)確把握未來(lái)，那么采用自上而下的預(yù)算編制會(huì)更加常見。相對(duì)而言，目前采用自下而上的預(yù)算編制的企業(yè)會(huì)想多較少。但如果既想符合領(lǐng)導(dǎo)要求又能夠*5程度的激勵(lì)員工，那么兼顧自下而上和自上而下的協(xié)商型預(yù)算編制，在實(shí)際的工作中更有利于企業(yè)的發(fā)展，也能夠*5程度的激勵(lì)所有員工朝著目標(biāo)邁進(jìn)。
“軟硬”兼施
在預(yù)算管理中，除了需要對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的分析、編制外，預(yù)算工具也是非常重要的，要做到“軟硬”兼施。對(duì)于業(yè)務(wù)遍布全國(guó)各地，公司員工達(dá)數(shù)萬(wàn)人以上的企業(yè)來(lái)講，合理的預(yù)算編制固然重要，但高效的預(yù)算編制工具的配合才能保證預(yù)算編制快速完成。
李小麗表示，如家在中國(guó)共有2000多家酒店，工作人員多達(dá)十幾萬(wàn)，然而在Oracle planning的幫助下，如家財(cái)務(wù)預(yù)算部門能夠在一兩個(gè)月的時(shí)間內(nèi)完成所有的預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)所有員工的有效管理。所以，工具的重要性在預(yù)算編制中也是不容忽視的。
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