內(nèi)部控制(Internal Control)——是由主體的董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。
內(nèi)部控制缺陷(Internal Control Deficiency)——指與一個(gè)或多個(gè)要素和原 則相關(guān)，可能會(huì)導(dǎo)致主體偏離控制目標(biāo)的缺點(diǎn)。
重大缺陷(Major Deficiency) ——項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷,?的組合， 可能會(huì)導(dǎo)致主體嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。
管理層干預(yù)(Management Intervention) ——管理層出于合法目的偏離既定的政
策和程序的行為。管理層干預(yù)對(duì)處理非重復(fù)或非標(biāo)準(zhǔn)的交易或事件是必要 的，否則可能導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)靥幚怼?/div>
管理層凌駕(Management Override)——管理層出于非法目的而逾越既定的政策或程序，以獲取個(gè)人利益、粉飾主體業(yè)績(jī)狀況或合規(guī)情況。
管理流程 ( Management Process) ——管理層為了經(jīng)營(yíng)主體所采取的一系列 行動(dòng)。內(nèi)部控制體系是整合的管理流程的一部分。
人工控制 ( Manual Controls) ——通過(guò)人工而非信息技術(shù)實(shí)施控制(與 “自動(dòng)化控制”對(duì)應(yīng))。
小編溫馨寄語(yǔ)：所有的成功都不是一蹴而就的，而是萬(wàn)分的努力與汗水。
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