CMA（P1）——內(nèi)部控制和職業(yè)道德

　　1、當(dāng)一審計人員對公司活動的有效性和效率表達(dá)意見并做出改進(jìn)建議時，該審計人員正在進(jìn)行：

　　A、公開公司的財務(wù)報表審計

　　B、市政府的財務(wù)報表審計

　　D、合規(guī)審計
 

　　試題解析：

　　專注與有效利用資源的目標(biāo)相關(guān)的審計類型是營運(yùn)審計。
 

　　2、以下哪項一般是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺點？

　　A、數(shù)據(jù)控制小組審核并測試程序，再處理計算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯誤

　　B、應(yīng)收賬款職員準(zhǔn)備并將數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)系統(tǒng)，審核錯誤輸出

　　D、系統(tǒng)分析人員設(shè)計新的系統(tǒng)，監(jiān)督系統(tǒng)的測試
 

　　試題解析：

　　電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個缺點就是計算機(jī)操作員根據(jù)指令執(zhí)行程序并監(jiān)管程序和文件。
 

　　3、IMA職業(yè)行為道德聲明的正直標(biāo)準(zhǔn)聲明每個會員對以下所有選項有責(zé)任，除了

　　B、避免實際的利益沖突

　　C、定期與業(yè)務(wù)伙伴溝通，避免明顯的利益沖突

　　D、放棄從事或支持可能敗壞職業(yè)的任何活動
 

　　A 試題解析：

　　IMA職業(yè)行為道德聲明的正直標(biāo)準(zhǔn)聲明每個會員有責(zé)任：避免實際的利益沖突，定期與業(yè)務(wù)伙伴溝通，避免明顯的利益沖突，通知所有相關(guān)方潛在的沖突，抑制從事任何將侵害有道德的執(zhí)行職責(zé)的活動，并且放棄從事或支持可能敗壞職業(yè)的任何活動。公正和客觀的溝通信息是聲明中的可信標(biāo)準(zhǔn)。
 

　　4、Katelyn是Hobbie Corners的財務(wù)總監(jiān)。這個公司生產(chǎn)預(yù)制裝配式房屋。Hobbie Corners的年終將至，這個財年將報告的盈利將遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于預(yù)期。向Katelyn 報告的高級管理會計師Andrew正在負(fù)責(zé)預(yù)測年末的利潤報告。為了降低成本，Andrew和Katelyn都被邀請參加一個回顧經(jīng)營活動的委員會。這個委員會立即選擇了幾個事項進(jìn)行討論，試圖改善盈利性。Andrew被要求與采購部門一起工作，不影響質(zhì)量的情況下選擇提供更低成本的原材料。Hazel公司可以以更低的價格提供很多關(guān)鍵原材料，但是公司的擁有者是Katelyn的親戚。在準(zhǔn)備了節(jié)約成本分析之后，Andrew建議Hazel 公司應(yīng)該被選為新的供應(yīng)商。Katelyn被要求檢查正在生產(chǎn)過程中的房屋完工百分比的計算。Katelyn有能力改變完工百分比的計算，這樣就直接影響公司的盈利。Katelyn修改了計算，并將修訂后的報告轉(zhuǎn)發(fā)給了審計師。IMA的職業(yè)行為道德聲明描述了首要的道德原則是責(zé)任。識別在以上Hobbie Corners案例中關(guān)于責(zé)任的例子。

　　A、客觀地提供信息和反饋

　　C、向外部審計師披露所有必要和相關(guān)的信息

　　D、沒有偏見和偏袒地選擇供應(yīng)商
 

　　試題解析：

　　責(zé)任要求誠實和忠誠地執(zhí)行活動。責(zé)任的例子包括在恰當(dāng)?shù)臅r間轉(zhuǎn)達(dá)信息；確保在報表上的信息是準(zhǔn)確的；以及收集足夠的信息來制定明智的決策。Katelyn有責(zé)任確保完工百分比的報告是準(zhǔn)確的。
 

　　5、當(dāng)評價公司內(nèi)部控制政策和流程時， 主要的考慮是它們是否

　　B、防止管理層濫用職權(quán)

　　C、與控制環(huán)境相關(guān)

　　D、反映管理層的理念和經(jīng)營方式
 

　　試題解析：

　　當(dāng)評價公司內(nèi)部控制政策和流程時， 主要的考慮是它們是否影響財務(wù)報表聲明。