2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》教材將于4月5日正式發(fā)行，本次發(fā)行的新教材較往年有不少改動(dòng)。高頓CPA研究院老師通過(guò)對(duì)比往年教材，整理出新《稅法》教材的具體變化情況供各位考生參考。
 
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2018年CPA《稅法》教材變化詳細(xì)解讀
 
章節(jié)序號(hào)2017年教材位置2018年教材位置變化對(duì)比
稅法總論11標(biāo)題由“稅法的概念”改為“稅收與稅法的概念”
44刪除標(biāo)題（一）稅法是我國(guó)法律體系的重要組層部分，刪除標(biāo)題（二）稅法與其他法律的關(guān)系
66標(biāo)題一由“稅收法定原則是稅法基本原則的核心”改為“稅收法定原則”
67刪除標(biāo)題“二、稅法其他基本原則”，將標(biāo)題“1.稅收公平原則”改為“（二）稅收公平原則”，將標(biāo)題“2.稅收效率原則”改為“（三）效率公平原則”，將標(biāo)題“3.實(shí)質(zhì)課稅原則”改為“（四）實(shí)質(zhì)課稅原則”，標(biāo)題“三、稅法適用原則”改為“二、稅法適用原則”
12-1313刪除內(nèi)容“一、稅收管理體制的概念”，更改標(biāo)題序號(hào)，內(nèi)容由6部分改為5部分
1820將“1.稅收實(shí)體法體系”中的“（4）資源類”改為“（4）資源稅和環(huán)境保護(hù)稅類”，將“包括資源稅”改為“包括資源稅、環(huán)境保護(hù)稅”，將“上述稅種一共有17個(gè)”改為“上述稅種一共有18個(gè)”，將“除企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅”后面添加“環(huán)境保護(hù)稅”
2628添加“四、發(fā)展涉水專業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從”的內(nèi)容
增值稅法3137將本章內(nèi)所有“銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為”改為“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”
3237將“2.提供的應(yīng)稅勞務(wù)”改為“2.銷售勞務(wù)”，將“3.發(fā)生的應(yīng)稅行為”改為“3.銷售服務(wù)”
3338新增“⑤自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅”
3844⑥其他生活服務(wù)下新增“納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)”
4148刪除征稅范圍特殊項(xiàng)目的（1）至（5）
4551按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》重新編寫(xiě)
4753將13%的稅率改為11%，增加適用11%增值稅稅率貨物范圍注釋
5158新增活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等分別征稅的規(guī)定
5260新增銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)的規(guī)定
5360將扣繳計(jì)稅方法中的“購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款”改為“接受方支付的價(jià)款”
5663“7.貸款服務(wù)的銷售額”中/新增資管產(chǎn)品利息收入的規(guī)定
5664新增“9.發(fā)卡機(jī)構(gòu)、清算機(jī)構(gòu)和收單機(jī)構(gòu)提供銀行卡跨機(jī)構(gòu)資金清算服務(wù)，按照以下規(guī)定執(zhí)行”的內(nèi)容
5766“4.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額”中/新增航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的相關(guān)規(guī)定
60-6169-70將農(nóng)產(chǎn)品及煙葉稅進(jìn)項(xiàng)稅按新規(guī)定修改
6473-74收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣按新規(guī)定修改
6777將增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間由180天改為360天
7283新增納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)提供建筑服務(wù)的規(guī)定
7890新增“三、資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法”內(nèi)容
92-93106-109修改增值稅零稅率除外的相關(guān)規(guī)定內(nèi)容
93110新增納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為時(shí)的相關(guān)規(guī)定
110129“二、營(yíng)改增規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策”新增兩條內(nèi)容
115134修改小微企業(yè)增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定
116135新增廣播運(yùn)營(yíng)服務(wù)的免稅規(guī)定
117136-137新增研發(fā)機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳稅款的規(guī)定、增加稅收優(yōu)惠
120141新增固定業(yè)戶征稅規(guī)定、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)納稅規(guī)定，刪除其他個(gè)人提供建筑服務(wù)等納稅申報(bào)規(guī)定
131153新增建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定、鑒證咨詢業(yè)代開(kāi)發(fā)票的規(guī)定
137160新增貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法
消費(fèi)稅142167將標(biāo)題“二、增稅范圍”改為“二、增稅范圍和征稅環(huán)節(jié)”
142167將標(biāo)題“四、對(duì)零售應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征稅”改為“四、對(duì)零售特定應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征稅”，并在本段末尾新增“其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額”
143168把“（二）酒”中“包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒”改為“包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒”
145170“（七）小汽車”稅目中增加超豪華小汽車
147173稅率表中/新增超豪華小汽車（零售環(huán)節(jié)）10%的稅率
149174新增除啤酒、黃酒外其他酒收取包裝物押金征收消費(fèi)稅的規(guī)定
150176新增卷煙計(jì)稅價(jià)格的核定及白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定
150177將“5.兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理”改為“5.金銀首飾銷售額的確定”
153180刪除“4.應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率”
156183新增“9.外購(gòu)已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車（如用外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車）”
158185新增“五、特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”內(nèi)容，將以前的標(biāo)題“五、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算”改為““六、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算””
159187“二、納稅期限”新增“如果納稅人不能按照規(guī)定的納稅期限依法納稅，將按《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處理”
企業(yè)所得稅法253190由過(guò)去的第九章調(diào)整為第四章
256193“3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”新增清算撤資的相關(guān)規(guī)定
267206新增高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例
269208“8.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”新增（2）（3）（5）化妝品制造和醫(yī)藥制造煙草
270209新增公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定
290231二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠下的（一）符合的條件根據(jù)新政策進(jìn)行修改
291232新增“（四）已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格”內(nèi)容
291232-234新增“三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠”內(nèi)容
291233小微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由30萬(wàn)元改為50萬(wàn)元
291234新增有關(guān)從業(yè)人數(shù)的具體規(guī)定，刪除小微企業(yè)下的征收管理的3.4兩點(diǎn)
292235新股新政策修改原研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定
295236新增“（二）高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”內(nèi)容
295237刪除創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠的例子
297238按新政策更新稅額抵免優(yōu)惠
300244新增一道科技型中小企業(yè)例題
個(gè)人所得稅314259由過(guò)去的第十章調(diào)整為第五章
328275更改例題
330277更改例題
333280更改例題
城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法162320由過(guò)去的第四章調(diào)整為第六章
168326“四、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的減免規(guī)定”有3條增加為4條
關(guān)稅法和船舶噸稅法169327由過(guò)去的第五章調(diào)整為第七章
178337修改例題
180339新增“三、暫時(shí)免稅”內(nèi)容，由過(guò)去的3部分增加為4部分
資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法186346資源稅由過(guò)去的第六章獨(dú)立出來(lái)與環(huán)境保護(hù)稅合并為第八章
187347前言中/新增對(duì)水資源改革的表述
187347將“一、納稅義務(wù)人”、“三、扣繳義務(wù)人”改為“一、納稅人與扣繳義務(wù)人”
187347將“一、納稅義務(wù)人”最后兩段的表述調(diào)整到“（二）扣繳義務(wù)人”
187347“（一）納稅義務(wù)人”增加部分內(nèi)容
190350“三、計(jì)稅依據(jù)”新增一段內(nèi)容，將原“五、應(yīng)納稅額計(jì)算”的三段表述調(diào)整到“三、計(jì)稅依據(jù)”
190351“三、計(jì)稅依據(jù)”新增第3點(diǎn)表述
190352“三、（二）從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)”新增兩點(diǎn)內(nèi)容
191352將原“五、（四）已稅產(chǎn)品的稅務(wù)處理”調(diào)整到“三、計(jì)稅依據(jù)”
191353將“五、（五）煤炭資源稅計(jì)算方法”調(diào)整到“四、（三）煤炭資源稅計(jì)算方法”
191353-354“四、（三）煤炭資源稅計(jì)算方法”新增第五段內(nèi)容
192355新增“6.征收管理”
193355將原減免稅內(nèi)容細(xì)分為三部分，新增一段表述和公式
194無(wú)刪除“出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定”
無(wú)358新增“七、水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法”
無(wú)360新增“第二節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅法”
城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法196/201372/378城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法由原來(lái)的第六章獨(dú)立出來(lái)成為第九章
197372納稅人類別增加第五點(diǎn)內(nèi)容
200376“三、稅收優(yōu)惠”新增一點(diǎn)內(nèi)容，由12點(diǎn)變?yōu)?3點(diǎn)
房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法205381由過(guò)去的第七章調(diào)整為第十章
214391刪除“三、稅收優(yōu)惠”第11點(diǎn)
車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法230408由過(guò)去的第八章調(diào)整為第十一章
240419更改例題
國(guó)際稅收368433由過(guò)去的第十一章調(diào)整為第十二章
371436-445新增“（二）勞動(dòng)所得”、“四、國(guó)際稅收協(xié)定管理”
375449刪除非居民企業(yè)核定征收申報(bào)的相關(guān)規(guī)定
376450刪除稅務(wù)申報(bào)要求中其他稅種的相關(guān)規(guī)定
377-381451-455調(diào)整“三、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的相關(guān)規(guī)定
382-383456刪除對(duì)外付匯稅務(wù)備案程序的規(guī)定
384458新增不分國(guó)不分項(xiàng)的規(guī)定
388463新增間接抵免五層的規(guī)定
406482刪除股權(quán)轉(zhuǎn)讓方未按期繳納稅款的規(guī)定
431510新增金融機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)信息
稅收征收管理法432512由過(guò)去的第十二章調(diào)整為第十三章
稅務(wù)行政法制474558由過(guò)去的第十三章調(diào)整為第十四章
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