注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（稅法）
　?。?018年）2018年注冊會計師全國統(tǒng)一考試考試大綱-稅法
 
　　考試目標
 
　　考生應當根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關(guān)的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
　　1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理；
　　2.現(xiàn)行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；
　　3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；
　　4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定；
　　5.同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應納稅額的計算方法；
　　6.企業(yè)或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列；
　　7.企業(yè)或個人涉稅風險的判斷，稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議；
　　8.非復雜的國際交易相關(guān)稅務問題的分析與處理；
　　9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業(yè)納稅事項和征稅機關(guān)征稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷；
　　10．注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業(yè)道德。
 
　　考試內(nèi)容與能力等級
【稅法】2018年注冊會計師考試大綱
要點考試內(nèi)容能力等級
一、稅法總論（一）稅法的概念及稅收法律關(guān)系 
1.稅法的概念1
2.稅收法律關(guān)系1
3.稅法與其他法律的關(guān)系1
（二）稅法原則 
1.稅法基本原則1
3.稅法適用原則1
（三）稅法要素 
1.納稅義務人1
2.征稅對象1
3.稅目1
4.稅率1
5.納稅環(huán)節(jié)1
6.納稅期限1
7.納稅地點1
8.其他要素1
（四）稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 
1.稅收立法原則1
2.稅收立法權(quán)及其劃分1
3.稅收立法機關(guān)1
4.稅收立法程序1
5.稅收管理體制1
6.我國現(xiàn)行稅法體系1
（五）稅收執(zhí)法 
1.稅務機構(gòu)設置1
2.稅款征收管理權(quán)1
3.稅務檢查1
4.稅務稽查1
5.稅務行政復議裁決1
6.其他稅收執(zhí)法1
（六）稅務機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務 
1.稅務行政主體的權(quán)利與義務1
2.稅務行政管理相對人的權(quán)利與義務1
（七）國際稅收關(guān)系 
1.國際重復征稅與國際稅收協(xié)定1
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作1
二、增值稅法（一）征稅范圍及納稅義務人 
1.征稅范圍1
2.納稅義務人1
（二）一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理 
1.一般納稅人的登記及管理1
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理1
（三）稅率與征收率 
1.增值稅稅率2
2.增值稅征收率2
3.兼營行為的稅率選擇2
（四）增值稅的計稅方法 
1.一般計稅方法2
2.簡易計稅方法2
3.扣繳義務人適用的計稅方法2
（五）一般計稅方法應納稅額的計算 
1.銷項稅額的計算3
2.進項稅額的計算3
3.應納稅額的計算3
（六）簡易征稅方法應納稅額的計算 
1.應納稅額的計算3
2.含稅銷售額的換算3
（七）進口環(huán)節(jié)增值稅的征收 
1.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人3
2.進口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率3
3.進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額計算3
4.進口環(huán)節(jié)增值稅的管理1
（八）出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和征稅 
1.出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅基本政策2
2.出口貨物、勞務及跨境應稅行為增值稅退（免）稅政策2
3.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅免稅政策3
4.出口貨物、勞務及應稅行為增值稅征稅政策2
5.出口貨物、勞務及應稅行為退（免）稅管理2
6.外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法2
（九）稅收優(yōu)惠                     
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目2
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策2
3.財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他部分征免稅項目2
4.增值稅起征點的規(guī)定1
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定1
（十）征收管理 
1.納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點2
2.增值稅一般納稅人納稅申報辦法2
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法2
4.“營改增”匯總納稅管理辦法2
（十一）增值稅發(fā)票的使用及管理 
1.增值稅專用發(fā)票2
2.增值稅普通發(fā)票1
3.增值稅電子普通發(fā)票1
4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用2
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題2
三、消費稅法（一）納稅義務人與征稅范圍 
1.納稅義務人1
2.征稅范圍1
（二）稅目與稅率 
1.稅目2
2.稅率2
（三）計稅依據(jù) 
1.從價計征3
2.從量計征3
3.從價從量復合計征3
（四）應納稅額的計算 
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算3
2.委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納消費稅的計算3
3.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算3
4.已納消費稅扣除的計算3
（五）征收管理 
1.納稅義務發(fā)生時間1
2.納稅期限1
3.納稅地點1
4.納稅申報1
四、企業(yè)所得稅法（一）納稅義務人、征稅對象與稅率 
1.納稅義務人1
2.征稅對象2
3.稅率2
（二）應納稅所得額的計算 
1.收入總額3
2.不征稅收入和免稅收入3
3.稅前扣除原則和范圍3
4.不得扣除的項目3
5.虧損彌補3
（三）資產(chǎn)的稅務處理 
1.固定資產(chǎn)的稅務處理2
2.生物資產(chǎn)的稅務處理2
3.無形資產(chǎn)的稅務處理2
4.長期待攤費用的稅務處理2
5.存貨的稅務處理2
6.投資資產(chǎn)的稅務處理2
7.稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理2
（四）資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 
1.資產(chǎn)損失的定義2
2.資產(chǎn)損失扣除政策2
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理2
（五）企業(yè)重組的所得稅處理 
1.企業(yè)重組的定義2
2.企業(yè)重組的一般性稅務處理方法3
3.企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法3
（六）稅收優(yōu)惠 
1.免征與減征優(yōu)惠2
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠2
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠2
4.加計扣除優(yōu)惠2
5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠2
6.加速折舊優(yōu)惠2
7.減計收入優(yōu)惠2
8.稅額抵免優(yōu)惠2
9.民族自治地方優(yōu)惠2
10.非居民企業(yè)優(yōu)惠2
11.特殊行業(yè)優(yōu)惠2
12.其他優(yōu)惠2
（七）應納稅額的計算 
1.居民企業(yè)應納稅額的計算3
2.境外所得抵扣稅額的計算3
3.居民企業(yè)核定征收應納稅額的處理3
4.非居民企業(yè)應納稅額的計算3
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法3
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理3
（八）源泉扣繳 
1.扣繳義務人2
2.扣繳方法2
（九）征收管理 
1.納稅地點2
2.納稅期限2
3.納稅申報2
4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理3
5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理3
6.居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理3
7.納稅申報2
五、個人所得稅法（一）納稅義務人與征稅范圍 
1.納稅義務人2
2.征稅范圍2
（二）稅率與應納稅所得額的確定 
1.稅率3
2.應納稅所得額的確定3
（三）應納稅額的計算 
1.工資、薪金所得應納稅額的計算3
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算3
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算3
4.勞務報酬所得應納稅額的計算3
5.稿酬所得應納稅額的計算3
6.特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算3
7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算3
8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算3
9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算3
10.其他所得應納稅額的計算3
11.應納稅額計算中的特殊問題3
（四）稅收優(yōu)惠 
1.免征個人所得稅的優(yōu)惠2
2.減征個人所得稅的優(yōu)惠2
（五）境外所得的稅額扣除3
（六）征收管理 
1.自行申報納稅2
2.代扣代繳納稅2
3.核定征收2
4.個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定2
六、城市維護建設稅法和煙葉稅法（一）城市維護建設稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍1
2.稅率、計稅依據(jù)與應納稅額的計算2
3.稅收優(yōu)惠和征收管理1
（二）煙葉稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍1
2.稅率和計稅依據(jù)2
3.征收管理1
（三）教育費附加和地方教育附加1
七、關(guān)稅法和船舶噸稅法（一）關(guān)稅征稅對象與納稅義務人 
1.征稅對象1
2.納稅義務人1
（二）關(guān)稅進出口稅則 
1.進出口稅則概況1
2.稅則歸類1
3.稅率2
（三）關(guān)稅完稅價格與應納稅額的計算 
1.原產(chǎn)地規(guī)定1
2.關(guān)稅的完稅價格3
3.應納稅額的計算3
（四）關(guān)稅減免 
1.法定減免稅2
2.特定減免稅2
3.臨時減免稅2
（五）關(guān)稅征收管理 
1.關(guān)稅繳納2
2.關(guān)稅的強制執(zhí)行1
3.關(guān)稅退還1
4.關(guān)稅補征和追征1
5.關(guān)稅納稅爭議1
（六）船舶噸稅 
1.征收范圍和稅率1
2.應納稅額計算2
3.稅收優(yōu)惠1
4.征收管理1
八、資源稅法和環(huán)境保護稅法（一）資源稅法 
1.納稅義務人2
2.稅目、稅率2
3.扣繳義務人2
4.計稅依據(jù)3
5.應納稅額的計算3
6.減稅、免稅項目2
7.出口應稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定2
8.征收管理1
9.水資源稅2
（二）環(huán)境保稅稅法 
1.納稅義務人2
2.稅目、稅額2
3.計稅依據(jù)3
4.應納稅額的計算3
5.稅收減免2
6.征收管理2
九、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法（一）城鎮(zhèn)土地使用稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算3
3.稅收優(yōu)惠2
4.征收管理2
（二）耕地占用稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍1
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算3
3.稅收優(yōu)惠和征收管理2
十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法（一）房產(chǎn)稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算3
3.稅收優(yōu)惠2
4.征收管理2
（二）契稅法 
1.納稅義務人和征稅范圍2
2.稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算3
3.稅收優(yōu)惠2
4.征收管理1
（三）土地增值稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍1
2.稅率2
3.應稅收入與扣除項目3
4.應納稅額的計算3
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算3
6.稅收優(yōu)惠3
7.征收管理2
十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法（一）車輛購置稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍2
2.稅率、計稅依據(jù)2
3.應納稅額的計算2
4.稅收優(yōu)惠3
5.征收管理2
（二）車船稅法 
1.納稅義務人與征稅范圍1
2.稅目與稅率2
3.應納稅額的計算預繳納3
4.稅收優(yōu)惠2
5.征收管理2
（三）印花稅法 
1.納稅義務人1
2.稅目與稅率2
3.應納稅額的計算2
4.稅收優(yōu)惠2
5.征收管理2
十二、國際稅收（一）國際稅收協(xié)定范本 
1.國際稅收協(xié)定及其范本1
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定（安排）的情況1
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹1
（二）非居民企業(yè)稅收管理 
1.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)2
2.承包工程作業(yè)和提供勞務2
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2
4.中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理1
（三）境外所得稅收管理 
1.適用范圍1
2.境外所得稅額抵免計算的基本項目2
3.境外應納稅所得額的計算2
4.可予抵免境外所得稅額的確認2
5.境外所得間接負擔稅額的計算2
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算2
7.稅收饒讓抵免的應納稅額的確定2
8.關(guān)于抵免限額的計算2
9.實際抵免境外稅額的計算2
10.簡易辦法計算抵免1
11.境外分支機構(gòu)與我國對應納稅年度的確定1
12.境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算2
（四）國際避稅與反避稅 
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目2
2.一般反避稅3
3.特別納稅調(diào)整3
（五）轉(zhuǎn)讓定價 
1.關(guān)聯(lián)申報1
2.同期資料管理1
3.轉(zhuǎn)讓定價方法2
4.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整2
5.預約定價安排2
（六）國際稅收征管合作 
1.情報交換1
2.海外賬戶稅收遵從法案1
3.金融賬戶涉稅信息自動交換標準1
4.稅收公約1
十三、稅收征收管理法（一）稅收征收管理法概述1
（二）稅務管理 
1.稅務登記管理2
2.賬簿、憑證管理2
3.納稅申報管理2
（三）稅款征收 
1.稅款征收的原則2
2.稅款征收的方式2
3.稅款征收制度2
（四）稅務檢查 
1.稅務檢查的形式和方法2
2.稅務檢查的職責2
（五）法律責任2
（六）納稅擔保試行辦法 
1.納稅保證2
2.納稅抵押2
3.納稅質(zhì)押2
4.法律責任2
（七）納稅信用管理 
1.納稅信用信息的采集2
2.納稅信用評估2
3.納稅信用評估結(jié)果的確定和發(fā)布2
4.納稅信用評估結(jié)果的應用2
十四、稅務行政法制 
（一）稅務行政處罰 
1.稅務行政處罰的原則1
2.稅務行政處罰的設定和種類2
3.稅務行政處罰的主體與管轄2
4.稅務行政處罰的簡易程序2
5.稅務行政處罰的一般程序2
6.稅務行政處罰權(quán)力清單2
7.稅務行政處罰的執(zhí)行2
（二）稅務行政復議 
1.稅務行政復議機構(gòu)和人員1
2.稅務行政復議范圍2
3.稅務行政復議管轄2
4.稅務行政復議申請人和被申請人2
5.稅務行政復議申請2
6.稅務行政復議受理2
7.稅務行政復議證據(jù)2
8.稅務行政復議審查和決定2
9.稅務行政復議和解與調(diào)解2
10.稅務行政復議指導和監(jiān)督2
（三）稅務行政訴訟 
1.稅務行政訴訟的概念2
2.稅務行政訴訟的原則2
3.稅務行政訴訟的管轄2
4.稅務行政訴訟的受案范圍2
5.稅務行政訴訟的起訴和受理2
6.稅務行政訴訟的審理和判決2
　　參考法規(guī)（截至 2017 年 12 月 31 日）
 
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　　1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知（國辦發(fā)[1996]4 號）
　　2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發(fā)[2002]8 號）
　　3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務的公告（公告[2009]年第 1 號）
　　4.關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告
　　2017 年第 13 號）
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　　1.中華人民共和國增值稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 538 號頒布實施）
　　2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局第 50 號令）
　　3.關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知（財稅[2009]113 號）
　　4.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令第
　　43 號）
　　5.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國家稅務總局公告[2010]13 號）
　　6.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年
　　第 13 號）
　　7.關(guān)于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 12 號）
　　8.關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（ 財稅
　　[2013]106 號）
　　9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 5 號）
　　10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 6 號）
　　11.關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關(guān)事項的公告
　?。▏叶悇湛偩止?2014 年第 7 號）
　　12.關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2014]43 號）
　　13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 26 號）
　　14.關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知（財稅[2014]57 號）
　　15.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 90 號）
　　16.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財政部、國家稅務總局財稅 2016 年 36 號）
　　17.關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告（2017 年 4 月 20 日 國家稅務總局公告 2017 年第 11 號）
　　18.關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知（2017 年 4 月 28 日 財稅〔2017〕
　　37 號）
　　19.關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定（2017 年 11 月 19 日 國令第 691 號）
　　20.增值稅一般納稅人登記管理辦法（2017 年 12 月 29 日 國家稅務總局令第 43 號）
　?。ㄈ┫M稅法
　　1.中華人民共和國消費稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 539 號）
　　2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則（財政部、國家稅務總局令第
　　51 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于加強白酒消費稅征收管理的通知（國稅函[2009]380 號）
　　4.財政部 國家稅務總局關(guān)于消費稅納稅人總分支機構(gòu)匯總繳納消費稅有關(guān)政策的通知（財稅[2012]42 號）
　　5.財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費稅的通知（財稅[2015]11 號）
　　6.國家稅務總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告〔2015〕32 號）
　　7.財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知（財稅〔2015〕60 號）
　　8.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法（國家稅務總局令第 26 號 ）
　　9.財政部 國家稅務總局關(guān)于對超豪華小汽車加征消費稅有關(guān)事項的通知
　　(財稅〔2016〕129 號)
　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅法
　　1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令[2007]63 號）
　　2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512 號）
　　3.關(guān)于貫徹落實國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
　?。ㄘ敹怺2008]21 號）
　　4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知（財稅[2008]159 號）
　　5.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)
　　[2009]3 號）
　　6.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅[2009]59 號）
　　7.關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅[2009]122 號）
　　8.關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函[2010]79 號）
　　9.關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告
　　2010 年第 24
　　10.關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 25 號）
　　11.關(guān)于稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 30 號）
　　12.關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 34 號）
　　13.關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財稅[2011]117 號）
　　14.國家稅務總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 18 號）
　　15.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第
　　27 號）
　　16.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號）
　　17.關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知（財稅[2013]70 號）
　　18.關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 67 號）
　　19.關(guān)于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 9 號）
　　20.企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 18 號）
　　21.關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 23 號）
　　22.關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告（國家稅務總局公告 2014
　　年第 29 號）
　　23.關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2014]75 號）
　　24.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》（國家稅務總局公告 2017 年第 54 號）
　　25.財政部稅務總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34 號）
　　26.科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的通知（國科發(fā)火〔2016〕32 號）
　　27.財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅〔2017〕79 號）
　　28.財政部稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅〔2017〕41 號）
　　29.關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 40 號）
　　30.財政部 稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅〔2017〕43 號）
　　31.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）》（國家稅務總局公告 2017 年第 54 號）
　　32.財政部稅務總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅〔2017〕34 號）
　　33.科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理
　　辦法》的通知（國科發(fā)火〔2016〕32 號）
　　34.財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知（財稅〔2017〕79 號）
　　35.財政部稅務總局關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅〔2017〕41 號）
　　36.關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 40 號）
　　37.財政部稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
　?。ㄘ敹悺?017〕43 號）
　?。ㄎ澹﹤€人所得稅法
　　1.中華人民共和國個人所得稅法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正）
　　2.財政部 國家稅務總局關(guān)于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知（財稅[2004]40 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)[2005]9 號）
　　4.財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復（財稅[2005]94 號）
　　5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知（國稅發(fā)[2005]120 號）
　　6.國家稅務總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復（國稅函[2005]715 號）
　　7.國家稅務總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[2006]108 號）
　　8.國家稅務總局關(guān)于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報口徑的通知（國稅函[2006]1200 號）
　　9.關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第 519 號）
　　10.關(guān)于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知（國稅發(fā)[2008]20 號）
　　11.國家稅務總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知（國稅發(fā)[2010]54 號）
　　12.國家稅務總局關(guān)于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（國稅發(fā)[2010]63 號）
　　13.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告（國家稅務總局
　　公告 2010 年第 27 號）
　　14.國家稅務總局關(guān)于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告
　?。▏叶悇湛偩止?2011 年第 6 號）
　　15.全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（中華人民共和國主席令第 48 號）
　　16.國務院關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（中華人民共和國國務院令第 600 號）
　　17.財政部國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知（財稅[2011]62 號）
　　18.????????? ????????????????????? <http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=206507&amp;flag=1>????????????? <http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=206507&amp;flag=1>（財稅[2012]85 號）
　　19.國家稅務總局關(guān)于律師事務所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告[2012]53 號）
　　20.財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知（財稅[2013]5 號）
　　21.國家稅務總局關(guān)于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅問題的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 25 號）
　　22.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告（國家稅務總局公告
　　[2013]21 號）
　　23.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知（財稅[2014]81 號）
　　24.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 67 號）
　　25.財政部 國家稅務總局關(guān)于個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的通知（財稅〔2015〕41 號）
　　26.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知（財稅〔2015〕101 號）
　　27.國家稅務總局關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 80 號）
　　28.財政部 國家稅務總局 保監(jiān)會關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅〔2015〕126 號）
　?。┏鞘芯S護建設稅和煙葉稅法
　　1.中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例（國發(fā)[1985]19 號）
　　2.國家稅務總局關(guān)于城市維護建設稅征收問題的通知（國稅發(fā)[1994]051 號）
　　3.國務院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知（國發(fā)[2010]35 號）
　　4.關(guān)于對外資企業(yè)征收城市維護建設稅和教育費附加有關(guān)問題的通知（財稅
　　[2010]103 號）
　　5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知（財綜[2010]98 號）
　　6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 464 號）
　　7.關(guān)于煙葉稅若干具體問題規(guī)定（財稅[2006]64 號）
　　8.財政部 國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知（財稅
　　〔2016〕12 號）
　?。ㄆ撸╆P(guān)稅法和船舶噸稅法
　　1.中華人民共和國海關(guān)法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定，2000 年 7 月 8 日》）
　　2.中華人民共和國進出口關(guān)稅條例（國務院令第 392 號）
　　3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第 610 號）
　　4.關(guān)于 2015 年關(guān)稅實施方案的公告（海關(guān)總署公告 2014 年第 95 號）
　?。ò耍┵Y源稅法和環(huán)境保護稅法
　　1.國務院關(guān)于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定（中華人民共和國國務院令第 605 號）
　　2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則（中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第 66 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告（國家稅務總局公告 2011 年第 63 號）
　　4.關(guān)于實施煤炭資源稅改革的通知（財稅[2014]72 號）
　　5.關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知（財稅[2014]73 號）
　　6.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 51 號）
　　7.財政部 稅務總局 水利部關(guān)于印發(fā)《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的通知（財稅〔2017〕80 號）
　　8.中華人民共和國環(huán)境保護稅法(主席令第六十一號)
　　9.中華人民共和國環(huán)境保護稅法實施條例（國務院令第 693 號）
　?。ň牛┏擎?zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
　　1.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅[2006]186 號）
　　2.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例（國務院令第 483 號）
　　3.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅[2008]152 號）
　　4.財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅
　　[2009]128 號）
　　5.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例（中華人民共和國國務院令第 511 號）
　　6.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細則（財政部 國家稅務總局令第 49 號）
　　7.財政部 稅務總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅[2017]29 號）
　　8.財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財稅[2017]33 號）
　?。ㄊ┓慨a(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
　　1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例（國發(fā)[1986]90 號）
　　2.財政部 稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定（財稅地字
　　(1986)第 008 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知（國稅發(fā)
　　[2003]89 號）
　　4.中華人民共和國契稅暫行條例（國務院令第 224 號）
　　5.中華人民共和國契稅暫行條例細則（財法字[1997]52 號）
　　6.國家稅務總局 國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)[1998]031 號）
　　7.財政部 國家稅務總局關(guān)于契稅征收中幾個問題的批復（財稅字[1998]096 號）
　　8.財政部 國家稅務總局關(guān)于房屋附屬設施有關(guān)契稅政策的批復（財稅
　　[2004]126 號）
　　9.國家稅務總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復（國稅函
　　[2004]1036 號）
　　10.國家稅務總局關(guān)于征收機關(guān)直接征收契稅的通知（國稅發(fā)[2004]137 號）
　　11.關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知（財稅[2012]84 號）
　　12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第 138 號）
　　13.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字[1995]006 號）
　　14.財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]21
　　號）
　　15.國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知（財稅[2006]187 號）
　　16.關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知（國稅函[2010]220 號）
　?。ㄊ唬┸囕v購置稅法、車船稅法和印花稅法
　　1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例（國務院令第 294 號）
　　2.車輛購置稅征收管理辦法（國家稅務總局令第 33 號）
　　3.中華人民共和國車船稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 611 號）
　　4.國家稅務總局關(guān)于車船稅征管若干問題的公告（國家稅務總局公告 2013
　　年第 42 號）
　　5.中華人民共和國印花稅暫行條例（國務院令第 11 號）
　　6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則（財稅字(1988)第 255 號）
　　7.國家稅務局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定（國稅地字[1988]025 號）
　　8.國家稅務總局關(guān)于進一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函
　　[2004]150 號）
　　9.財政部 國家稅務總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知（財稅[2004]170 號）
　　10.財政部 國家稅務總局關(guān)于印花稅若干政策的通知（財稅[2006]162 號）
　?。ㄊ﹪H稅收
　　1.國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關(guān)問題的通知（ 國稅函
　　[2006]229 號）
　　2.國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定常設機構(gòu)認定等有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)
　　[2006]35 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國際稅收情報交換工作規(guī)程》的通知（國稅發(fā)
　　[2006]70 號）
　　4.國家稅務總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外 H 股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知（國稅函[2008]897 號）
　　5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]2 號）
　　6.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2009]3 號）
　　7.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]124 號）
　　8.財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知（財稅
　　[2009]125 號）
　　9.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[2010]18 號）
　　10.國家稅務總局關(guān)于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》有關(guān)問題的補充通知（國稅函[2010]290 號）
　　11.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告（國家稅務總局公告 2010 年第 1 號）
　　12.財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅[2008]121 號）
　　13.國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定中財產(chǎn)收益條款有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2012 年第 59 號）
　　14.國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 9 號）
　　15.財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于QFII 和RQFII 取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知（財稅[2014]79 號）
　　16.一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務總局令第 32 號）
　　17.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 60 號）
　　18.國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 37 號）
　　19.國家稅務總局 財政部  中國人民銀行  中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會 關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 14 號）
　　20.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2017 年第 6 號）
　　21.關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知(財稅[2017]84 號)
　　（十三）稅收征收管理法                                          1.中華人民共和國稅收征收管理法（第九屆全國人民代表大會常務委員會第
　　二十一次會議通過）
　　2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（國務院令第 362 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干具體問題的通知（國稅發(fā)[2003]第 47 號）
　　4.稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第 7 號）
　　5.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2005] 第 129 號）
　　6.納稅擔保試行辦法（國家稅務總局令第 11 號）
　　7.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的通知（國稅發(fā) 2010 年第 11 號）
　　8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則（國家稅務總局令第 25 號）
　　9.網(wǎng)絡發(fā)票管理辦法（國家稅務總局令第 30 號）
　　10.稅收票證管理辦法（國家稅務總局令第 28 號）
　　11.國家稅務總局關(guān)于實施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告（國家稅務總局公告 2013 年第 34 號）
　　12.國家稅務總局關(guān)于修改《稅務登記管理辦法》的決定（國家稅務總局令第 36 號）
　　13.國家稅務總局關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》的決定（國家稅務總局令第 37 號）
　　14.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 40 號）
　　15.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 43 號）
　　16.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告
　?。▏叶悇湛偩止?2014 年第 48 號）
　　17.國家稅務總局關(guān)于推進工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務登記證“三證合一”改革的若干意見（稅總發(fā) 2014 年第 152 號）
　　18.國家稅務總局關(guān)于明確納稅信用補評和復評事項的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 46 號）
　　19.國家稅務總局關(guān)于修訂《納稅服務投訴管理辦法》的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 49 號）
　　20.國家稅務總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 84 號）
　　21.國家稅務總局關(guān)于落實“三證合一”登記制度改革的通知（稅總函 2015
　　第 482 號）
　　22.國家稅務總局關(guān)于納稅信用 A 級納稅人取消增值稅發(fā)票認證有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告 2016 年第 7 號）
　　23.國家稅務總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告（國家稅務總局公告 2016 那年第 9 號）
　　24.國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對納稅信用 A 級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》的通知（發(fā)改財金 2016 年第 1467 號）
　　25.國家稅務總局關(guān)于明確社會組織等納稅人使用統(tǒng)一社會信用代碼及辦理稅務登記有關(guān)問題的通知（稅總函 2016 年第 121 號）
　　26.國家稅務總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見（稅總發(fā) 2016 年第 106 號）
　　（十四）稅務行政法制
　　1.稅務行政復議規(guī)則（國家稅務總局令第 21 號）
　　2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則（國家稅務總局令第 29 號）
　　3.國家稅務總局關(guān)于加強納稅人權(quán)益保護工作的若干意見（稅總發(fā)[2013]15 號）
　　4.國家稅務總局重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第 34 號）
　　5.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2014 年第 41 號）
　　6.國家稅務總局關(guān)于發(fā)布第一批稅務行政處罰權(quán)力清單的公告（國家稅務總局公告 2015 年第 10 號）
　　7.國家稅務總局關(guān)于修改《稅務行政復議規(guī)則》的決定（國家稅務總局令第
　　39 號）
　　8.國家稅務總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告 2016 年第 24 號）
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