注會稅法考試題型共分為單選題、多選題、計算回答題、綜合題四大類,其中綜合題所占分數(shù)最高,其次是單選題和計算回答題,所以小伙伴們在進行稅法考試的時候一定要注意各題型所花時間。
當(dāng)然了,了解注會稅法考試題型還只是開始,考試才是整個環(huán)節(jié)的重點,相信很多小伙伴已經(jīng)通過大量的練習(xí)去牢記知識點,增加自己答題的熟練度,準備十分充分,所以學(xué)姐為大家準備了一些高頓《稅法》押題卷的內(nèi)容,希望能幫到各位小伙伴,想獲取完整押題卷的小伙伴也可以點擊鏈接領(lǐng)取。
  【例題1】
根據(jù)財稅2020年第9號公告規(guī)定,企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人
民政府及其部門等國家機關(guān),捐贈應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品,允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除,這體現(xiàn)了()原則。
A.實體從舊,程序從新
B.新法優(yōu)于舊法
C.法律不溯及既往
D.特別法優(yōu)于普通法
【例題2】
下列應(yīng)稅污染物,在確定計稅依據(jù)時以污染當(dāng)量數(shù)作為計稅依據(jù)的是()。
A.噪聲
B.固體廢物
C.大氣污染物
D.水污染物
【例題3】
某鞭炮、焰火生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種類型的鞭炮、焰火,2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
當(dāng)月生產(chǎn)傳統(tǒng)型鞭炮2500箱,銷售給甲商貿(mào)公司1300箱,每箱不含稅銷售價格為950
元;其余1200箱通過該企業(yè)自設(shè)非獨立核算門市部銷售,每箱不含稅銷售價格為980元。
當(dāng)月生產(chǎn)異型鞭炮1000箱,銷售給乙商貿(mào)公司650箱,每箱不含稅銷售價格為1200
元;將200箱換取火藥廠的火藥,雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票;剩余的150箱作
為春節(jié)福利發(fā)給本企業(yè)職工。已知該企業(yè)異型鞭炮的不含稅最高銷售價格為1300元,不含
稅平均銷售價格為1000元。
受托為縣城的丙企業(yè)加工一批新型鞭炮,丙企業(yè)提供的原材料金額為800000元,甲企
業(yè)收取不含增值稅加工費50000元,該企業(yè)無同類產(chǎn)品的市場價格且沒有履行扣繳義務(wù),丙
企業(yè)收回該批鞭炮后以不含稅價1200000元全部出售。其他相關(guān)資料:鞭炮的消費稅稅率為15%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)銷售給甲商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。
(2)計算該企業(yè)銷售給乙商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。
(3)計算該企業(yè)本應(yīng)代收代繳的消費稅
(4)說明該企業(yè)沒有履行扣繳義務(wù)按照《稅收征管法》的規(guī)定應(yīng)如何處理
(5)業(yè)務(wù)(3)中丙企業(yè)用于銷售的鞭炮是否應(yīng)繳納消費稅,并說明理由,如果需要繳納,(6)計算應(yīng)繳納的消費稅。
(7)計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅合計金額。(不含代收代繳的消費稅)

【答案】
【例題1】
【答案】D
【考點】稅法原則
【解析】對同一事項分別由一般和特別規(guī)定時,特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。體現(xiàn)了特別法優(yōu)于普通法。
【例題2】
【答案】CD
【考點】環(huán)境保護稅計稅依據(jù)
【解析】應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù),按照下列方法確定:①應(yīng)稅大氣污染物按照污染當(dāng)量數(shù)確定;②應(yīng)稅水污染物按照污染當(dāng)量數(shù)確定;③應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;④應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定的標(biāo)準分貝數(shù)確定。
【例題3】
【答案】
(1)銷售給甲商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=950×1300×15%=185250(元)
(2)銷售給乙商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=650×1200×15%=117000(元)
(3)組成計稅價格=(800000+50000)÷(1-15%)=1000000(元)應(yīng)代收代繳消費稅
=1000000×15%=150000(元)
(4)受托方?jīng)]有代收代繳稅款,應(yīng)按照《征管法》規(guī)定,對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50%
以上3倍以下的罰款。
(5)需要繳納消費稅。對委托方補征稅款的計稅依據(jù):如果在檢查時,收回的應(yīng)稅消費用品已經(jīng)直接銷售的,按照銷售額計稅;收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的,按組價計稅。應(yīng)繳納的消費稅=1200000×15%=180000(元)
(6)稅法規(guī)定,納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅
(7)依據(jù)計算消費稅。門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=980×1200×15%=176400(元)用鞭炮換取火藥應(yīng)繳納的消費稅=1300×200×15%=39000(元)作為福利發(fā)給職工應(yīng)繳納的消費稅=1000×150×15%=22500(元)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅合計金額=185250+117000+176400+39000+22500=540150(元)
不知道上面的押題有沒有讓小伙伴們做過癮!如果沒有過癮的話記得去領(lǐng)取完整的押題卷哦,想要知道更多相關(guān)小知識的伙伴也可以前往高頓教育CPA網(wǎng)站進行了解。