2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試《稅法》

概述

一、總體目標(biāo)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試綜合階段考試（以下簡(jiǎn)稱綜合階段考試）測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中綜合運(yùn)用專業(yè)學(xué)科知識(shí)，堅(jiān)持正確的職業(yè)價(jià)值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，有效解決實(shí)務(wù)問題的能力。
二、能力要求
考生應(yīng)當(dāng)在掌握專業(yè)階段各學(xué)科知識(shí)、基本職業(yè)技能和職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，在復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中，綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識(shí)和職業(yè)技能，堅(jiān)持正確的職業(yè)價(jià)值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，對(duì)實(shí)務(wù)問題進(jìn)行分析、判斷、綜合、評(píng)價(jià)，以書面形式清晰、有效地表達(dá)看法或提出方案。
三、實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)要求
鑒于綜合階段考試的目標(biāo)，積累實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)非常重要。建議考生通過培訓(xùn)、實(shí)習(xí)、工作等方式或途徑，在實(shí)務(wù)中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，獲取和積累與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)相關(guān)的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)。
四、考試科目
綜合階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測(cè)試科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點(diǎn)，內(nèi)容主要涉及財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法等專業(yè)領(lǐng)域。試卷一設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵(lì)考生使用英文作答?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日（經(jīng)濟(jì)法相關(guān)法規(guī)截至2022年1月21日）。試卷一和試卷二考試時(shí)間均為3.5小時(shí)。

稅法

（一）增值稅法
1.征稅范圍及納稅義務(wù)人
2.稅率與征收率
3.一般計(jì)稅方法
4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
5.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收
6.出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅
7.特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法
8.增值稅征收管理、稅收優(yōu)惠、增值稅發(fā)票的使用與管理
（二）消費(fèi)稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計(jì)算
（三）企業(yè)所得稅法
1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
2.資產(chǎn)的稅務(wù)處理和資產(chǎn)損失的所得稅處理
3.企業(yè)重組的所得稅處理
4.稅收優(yōu)惠
5.應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.征收管理
（四）個(gè)人所得稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除和征收管理
（五）關(guān)稅法
1.征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人
2.關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.關(guān)稅減免和征收管理
（六）資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
1.資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
2.資源稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.資源稅減免稅和征收管理
4.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
5.環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.環(huán)境保護(hù)稅減免稅和征收管理
（七）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和土地增值稅法
1.房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
2.房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠和征收管理
3.城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
5.土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目
6.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
8.土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理
（八）國(guó)際稅收
1.國(guó)際稅收協(xié)定范本和典型條款
2.非居民企業(yè)稅收管理
3.境外所得稅收管理
4.國(guó)際反避稅
5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理
6.國(guó)際稅收征管合作
附件：