管理用資產(chǎn)負(fù)債表的基本公式如下:

 ?、刨Y產(chǎn)

   =經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)

   =(經(jīng)營性流動資產(chǎn)+經(jīng)營性長期資產(chǎn))+(短期金融資產(chǎn)+長期金融資產(chǎn))

 ?、曝?fù)債

   =經(jīng)營負(fù)債+金融負(fù)債

   =(經(jīng)營性流動負(fù)債+經(jīng)營性長期負(fù)債)+(短期金融負(fù)債+長期金融負(fù)債)

 ?、莾艚?jīng)營資產(chǎn)

   =經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債

   =經(jīng)營營運(yùn)資本(經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負(fù)債)+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)(經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債)=凈投資資本

  【說明】凈經(jīng)營資產(chǎn)等于投資者提供的凈投資資本,教材(153頁)又稱之為“凈資本”或“投資資本”
 

 ?、葍艚鹑谪?fù)債

   =金融負(fù)債-金融資產(chǎn)=凈負(fù)債

  由于:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

  所以有:經(jīng)營資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=(金融負(fù)債+經(jīng)營負(fù)債)+股東權(quán)益

  從而有:(經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債)=(金融負(fù)債-金融資產(chǎn))+股東權(quán)益

  ⑸凈經(jīng)營資產(chǎn)

   =凈負(fù)債+股東權(quán)益=凈投資資本

 ?、守攧?wù)報表中的“營運(yùn)資本”

   =流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資金-長期資產(chǎn)=長期籌資凈值

  財務(wù)報表中的“營運(yùn)資本”=管理用報表中的“經(jīng)營性營運(yùn)資本”-“短期凈負(fù)債”。其中“短期凈負(fù)債=短期金融負(fù)債-短期金融資產(chǎn)”

凈經(jīng)營資產(chǎn)
年末
余額
年初
余額
凈負(fù)債及
股東權(quán)益
年末
余額
年初
余額
經(jīng)營性流動資產(chǎn)①
金融負(fù)債①
經(jīng)營性流動負(fù)債②
金融資產(chǎn)②
經(jīng)營營運(yùn)資本③
=①-②
凈負(fù)債③
=①-②
經(jīng)營性長期資產(chǎn)④
經(jīng)營性長期負(fù)債⑤
凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)⑥
=④-⑤
股東權(quán)益④
凈經(jīng)營資產(chǎn)⑦
=③+⑥
凈負(fù)債及股東權(quán)益⑤
=③+④,又叫凈投資資本