單選題
  某居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬元,在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元,購(gòu)買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
  A、19.40
  B、28.40
  C、30.00
  D、31.40
  【正確答案】B
  【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元),所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬元),購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)。